德國(guó)VAT稅務(wù)最全實(shí)用信息

2016跨境市場(chǎng)上紅紅火火的日子即將進(jìn)入尾聲，賣家也一定在總結(jié)這一年在跨境路上所學(xué)到的點(diǎn)點(diǎn)滴滴，記錄所經(jīng)歷的一幕幕，同時(shí)，也為2017做著更加宏偉的計(jì)劃和運(yùn)營(yíng)方案，而了解市場(chǎng)變化更是重中之重。今天給大家本次分享德國(guó)VAT稅號(hào)相關(guān)信息，希望可以為做德國(guó)市場(chǎng)的賣家?guī)?lái)一些實(shí)用的信息和幫助。



誰(shuí)有義務(wù)申報(bào)德國(guó)VAT

歐盟增值稅法規(guī)定，商家應(yīng)在商品賣給終端消費(fèi)者的發(fā)貨地繳納當(dāng)?shù)氐脑鲋刀?，也就是說(shuō)在哪里繳納增值稅，第一要看的是貨品的倉(cāng)儲(chǔ)地。國(guó)內(nèi)的電商入住Amazon基本上有FBM和FBA兩種方式。FBM，即從國(guó)內(nèi)直接發(fā)貨，這種銷售方式是不需要企業(yè)申報(bào)歐盟增值稅的，稅款由消費(fèi)者承擔(dān)。FBA是大部分電商采用的方式，如果貨品的倉(cāng)儲(chǔ)地在德國(guó)境內(nèi)，那么商家就有義務(wù)在德國(guó)的稅務(wù)局申報(bào)繳納增值稅。

倉(cāng)儲(chǔ)地確定后，我們來(lái)看銷售地，當(dāng)然大部分貨品的銷售地和倉(cāng)儲(chǔ)地是同一個(gè)歐盟國(guó)家，如果不是，我們就要分國(guó)家來(lái)處理，各國(guó)對(duì)遠(yuǎn)程銷售的門(mén)檻不同，德國(guó)法國(guó)的門(mén)檻為10萬(wàn)歐元。這10萬(wàn)歐元的意思是，如果一個(gè)賬號(hào)一年從德國(guó)以外的歐盟國(guó)家銷售到德國(guó)的貨物價(jià)值超過(guò)10萬(wàn)歐元，就不能在倉(cāng)儲(chǔ)國(guó)納稅，而要在銷售國(guó)即德國(guó)納稅。把握好倉(cāng)儲(chǔ)地和銷售地的概念基本就能搞清楚是否要在德國(guó)申報(bào)繳納增值稅了。

申請(qǐng)VAT稅號(hào)以及申報(bào)的流程



申請(qǐng)德國(guó)稅號(hào)要注意盡量避免一種情況，“舊瓶裝新酒”。很多商家用一直沿用的Amazon賬號(hào)申請(qǐng)了稅號(hào)，老老實(shí)實(shí)的填寫(xiě)交易記錄，殊不知以前欠下來(lái)的稅款全活起來(lái)了，稅務(wù)局按照稅號(hào)清肅歷史問(wèn)題。如果賬號(hào)使用時(shí)間不長(zhǎng)還好，補(bǔ)繳之前的稅額;但如果以前累積的銷售額巨大，商家要依法補(bǔ)納稅額的，這種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況是賣家們要注意的。

德國(guó)申報(bào)增值稅的規(guī)定與英國(guó)不同，是月申報(bào)+年度調(diào)整的方式，共計(jì)13次申報(bào)。每月需要把報(bào)稅單交給稅務(wù)局并按時(shí)交稅。簡(jiǎn)單的說(shuō)，應(yīng)繳稅額是銷售收入的增值稅扣除入關(guān)時(shí)已繳納的增值稅。所以，入關(guān)時(shí)的納稅憑證一定要從物流公司那里取得，不然這部分入關(guān)時(shí)的稅額是不能抵扣的。

下面，為了給大家一個(gè)更直觀的概念，我們?yōu)榇蠹覝?zhǔn)備了德國(guó)報(bào)稅的例子：



德境商務(wù)補(bǔ)充：目前有些賣家對(duì)增值稅概念還不十分明確，總是覺(jué)得上稅之后就沒(méi)有利潤(rùn)了。賣家所謂的利潤(rùn)是德國(guó)消費(fèi)者繳納的19%稅金，但事實(shí)上這個(gè)稅金是消費(fèi)者支付，且理應(yīng)交給德國(guó)稅務(wù)局的。因此，在企業(yè)正常納稅的情況下，若想保證利潤(rùn)，必然需要賣家提高銷售價(jià)格。

另外，申請(qǐng)德國(guó)稅號(hào)的時(shí)間完全取決于德國(guó)稅務(wù)局辦事的速度和效率，我們只能建議大家早申請(qǐng)，早遞交，早踏實(shí)。避免由于沒(méi)有合法的德國(guó)稅號(hào)無(wú)法正常清關(guān)所造成的損失。




歐盟VAT新政告訴我們什么?

歐盟委員會(huì)近期提出了歐盟VAT的新提案(國(guó)內(nèi)媒體報(bào)道是新方案)其實(shí)這些概念早就有了。首先是“The Mini one stop shop - MOSS”的概念，顧名思義，就是申請(qǐng)一個(gè)歐盟國(guó)家的增值稅號(hào)可以在歐盟任何一個(gè)國(guó)家使用。這是對(duì)廣大商家的重大利好消息，但是基于歐洲人的辦事效率，從提案到實(shí)行還是需要一些時(shí)間的，我們能做的，就是實(shí)時(shí)關(guān)注新的動(dòng)向，及時(shí)向大家發(fā)布新的消息和動(dòng)態(tài)。

再者，各國(guó)設(shè)置實(shí)物商品的遠(yuǎn)程銷售的納稅門(mén)檻會(huì)在2021年統(tǒng)一為10萬(wàn)歐元。這一項(xiàng)新政對(duì)商家的影響有限，因?yàn)楝F(xiàn)在歐盟主要經(jīng)濟(jì)體基本都是這個(gè)數(shù)額了。最后一個(gè)重要提議是，進(jìn)入歐盟的免稅包裹的門(mén)檻22歐元將會(huì)被取消，這意味著，進(jìn)入歐盟的貨品無(wú)論價(jià)值高低，終端消費(fèi)者都要去海關(guān)補(bǔ)交增值稅，此舉的目的是為了消除歐盟以外的銷售相對(duì)于歐盟本土賣家的不合理的價(jià)格優(yōu)勢(shì)。這項(xiàng)提議對(duì)FBM是致命的打擊，可是實(shí)行日期沒(méi)定，而且實(shí)行起來(lái)難度過(guò)大，我們還是靜觀世態(tài)發(fā)展吧。