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麥小姐
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麥小姐
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為了方便大家理解,還是先大概闡述一下VAT的用途吧,VAT是Value Added Tax的簡稱,我們叫增值稅。什么時(shí)候、什么群體需要去注冊VAT呢?在我們跨境電商界來說,如果你是亞馬遜或者ebay的歐洲站賣家,并且有使用到歐洲當(dāng)?shù)氐膫}儲服務(wù)的時(shí)候,那么就需要考慮注冊VAT了。
有的賣家會說,不是有什么免稅額度嗎?很多賣家不知道從哪里聽來的7萬英鎊的免稅額度,其實(shí)這是錯誤的,因?yàn)椋?br />
1.歐盟成員國賣家,只要年銷售超過8.3W(16/17財(cái)年);?
2.非歐盟成員國的賣家,只要你的商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的(比較貼切的案例就是使用歐盟倉儲的中國賣家);只要你符合以上任意一個條件,您必須注冊VAT并按規(guī)定申報(bào)和繳納銷售稅。
對于中國賣家而言,并沒有所謂的免稅額度,那么很多賣家就會想,那我可不可以注冊一個英國公司,然后就可以享受這個免稅額度了呢?有些不專業(yè)VAT代理會慫恿賣家去注冊英國公司,然后讓客戶用這個英國公司進(jìn)產(chǎn)品到英國,還說這樣可以避稅,聽起來好像沒什么不對,其實(shí)真相呢?下面我們來看一張比較直觀的圖:
從上圖我們可以看到,中國公司(也就是表中的海外公司)是沒有八萬三的VAT免稅額度的,而英國公司,如果公司法人沒有擁有英國居留權(quán)的話,同樣是沒有免稅額度的?。?!除非開英國公司有其他用途,否則你去開英國公司根本是浪費(fèi)錢,大家千萬不要被不專業(yè)的代理忽悠,為了所謂的避稅而去開英國公司了,要知道,花了錢開了英國公司了,他們又要你交錢做賬做年報(bào)了,然后又要你交錢注冊這個英國公司的VAT和EORI了,這里面不是一般的黑。建議大家還是老老實(shí)實(shí)的,自己的亞馬遜店鋪是什么公司開的,就用對應(yīng)的公司資料去注冊VAT吧(可直接用中國公司注冊VAT),別浪費(fèi)力氣走旁門歪道還專往坑里掉。。。
?
咳咳,業(yè)界黑幕太多不便在這里多說,我們先重新回到退稅這個話題上,首先我們先弄清楚VAT到底要交多少,應(yīng)該在什么時(shí)候交?
作為任何個人和公司在進(jìn)口商品到英國的時(shí)候,海關(guān)會對其商品征繳進(jìn)口稅(通常都是物流公司代繳),進(jìn)口稅包括關(guān)稅 (IMPORT DUTY) 和進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)。它們的計(jì)算方式如下:
IMPORT DUTY = 申報(bào)貨值 X 產(chǎn)品稅率(這里的稅率是指關(guān)稅稅率,不同產(chǎn)品關(guān)稅稅率不同)
IMPORT VAT = (申報(bào)貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) +DUTY)X 20% (這里的20%指的是英國的增值稅率,英國VAT增值稅有三種稅率:20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率/適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)/;5%的低稅率/比如家庭用電或者天然氣等/;0%的稅率/適用于極個別情況/)
通俗點(diǎn)來說,大家發(fā)貨到英國的時(shí)候,其實(shí)已經(jīng)交了一筆VAT了。
那么第二筆VAT在什么時(shí)候交呢?VAT是按季度申報(bào)的,當(dāng)你到了需要季度申報(bào)的時(shí)候,需要根據(jù)自己的銷售額申報(bào)銷售VAT(Output VAT),
銷售VAT=?市場銷售價(jià)格?/ 6??(上繳的VAT,實(shí)為市場售價(jià)的1/6)
市場銷售價(jià)格(含稅)= 定價(jià)(稅前價(jià)格) X 1.2?
那么知道了自己的銷售VAT之后,需要繳納多少VAT呢?這里就關(guān)系到大家之前交的IMPORT VAT了,因?yàn)榧径壬陥?bào)的時(shí)候,你需要繳納的稅實(shí)際上是:銷售VAT-進(jìn)口VAT-在英國當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生的其他費(fèi)用(需提供有效發(fā)票)
當(dāng)上面計(jì)算出的結(jié)果是正數(shù)時(shí),賣家其實(shí)是需要根據(jù)計(jì)算結(jié)果再交一筆稅的,如果是負(fù)數(shù),那就會有退稅產(chǎn)生,如果賣家要求,這筆稅通常可以以支票的形式給到賣家,但一般情況都是留在賬號上用來抵扣下季度的銷售VAT。其實(shí)產(chǎn)生退稅的情況不多,只要賣家銷售情況良好,季度申報(bào)時(shí)通常都是需要再繳稅的,如果產(chǎn)生退稅,說明賣家當(dāng)季度銷售情況不理想,有大量庫存在海外倉,退稅金額大的話,還有可能引起稅局的關(guān)注,稅局有權(quán)去查看你的倉儲情況,所以,大家且退且珍惜。。。
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