?此頁上的信息為通用信息

不構(gòu)成任何稅務(wù)或法律意見。要獲得與您的銷售業(yè)務(wù)結(jié)算方面的具體信息，請聯(lián)系您的稅務(wù)顧問或相關(guān)的稅務(wù)辦部門。

1、位于其他歐盟國家并在該國經(jīng)營業(yè)務(wù)同時向波蘭銷售貨物的實體所交增值稅 

從其他歐盟國家向波蘭進行的企業(yè)間商品銷售（所謂B2B），包括個體戶（自然人）銷售業(yè)務(wù)

如果向企業(yè)實體銷售貨物，而這些貨物直接從歐盟國家/地區(qū)發(fā)送到波蘭，則無需收取增值稅，前提是賣家注冊為歐盟增值稅納稅人，買家（企業(yè)實體）持有有效的增值稅歐盟編號，并且交貨記錄正確（應適用派遣國的稅務(wù)規(guī)定）。與此同時，波蘭的買家（企業(yè)實體）有義務(wù)確認貨物是否屬于共同體內(nèi)的貨物采購（買家應根據(jù)反向征收機制按波蘭適用的稅率收取增值稅）。

要檢查給定的增值稅編號是否有效，請訪問歐盟委員會網(wǎng)站驗證該編號。

通常，如果買家（企業(yè)實體）沒有有效的增值稅編號，賣家應按照發(fā)貨國適用的稅率對該特定銷售收取增值稅。

從歐盟向波蘭消費者銷售商品（所謂B2C）

如果從一個歐盟國家向波蘭消費者銷售貨物（消費者購買行為出于其私人目的，與其業(yè)務(wù)或?qū)I(yè)活動無關(guān)），通常應在波蘭注冊增值稅，并按照波蘭適用的稅率收取增值稅。您還可以在自己的國家注冊一站式（OSS）申報服務(wù)，該服務(wù)允許您在一個國家申報和支付所有歐盟B2C銷售的增值稅。

例外情況是，您向歐盟消費者遠程銷售的商品和TBE（電信、廣播和電子）服務(wù)的總凈值在本年度和上一年度未超過10000歐元這一限額。此銷售可能需要繳納適用于歐盟發(fā)貨國的增值稅并在該國結(jié)算（無需在波蘭注冊或注冊O(shè)SS服務(wù)）。

但是，即使銷售總凈值未達到10000歐元的限額，您仍可以自愿選擇波蘭作為供應地并在波蘭收取增值稅。為此，您應向相關(guān)的稅務(wù)部門提交有關(guān)此選擇的書面通知。這一選擇對您有連續(xù)兩年的約束力。

請記住，上述增值稅規(guī)則不適用于某些特定商品――例如，新汽車、船只或飛機。

類似的規(guī)則也適用于其他歐盟國家。然而，不同國家對遠程銷售有不同的限額。

2、歐盟以外國家的賣家向波蘭銷售貨物和相關(guān)增值稅的征收 從非歐盟國家向波蘭進行企業(yè)間商品銷售（B2B）

如果您向企業(yè)實體銷售商品，而這些商品直接從非歐盟國家/地區(qū)發(fā)送到波蘭，則無需征收增值稅。波蘭的買家（企業(yè)實體）有義務(wù)對貨物進口是否屬于此類別進行確認（買家應根據(jù)反向征收機制按照波蘭適用的稅率征收增值稅）。

向波蘭消費者銷售商品（B2C）

如果您在歐盟沒有辦事處或固定營業(yè)場所，則增值稅結(jié)算可能取決于多種情況——例如，您是從歐盟國家還是非歐盟國家發(fā)貨。在某些情況下，增值稅可以通過電子接口結(jié)算，這會便于歐盟消費者操作。

如果您從另一個歐盟國家向波蘭消費者發(fā)貨，您應該在波蘭申報并繳納增值稅。這種情況下，您可能須在波蘭進行注冊繳納增值稅。如果您向多個歐盟國家的消費者銷售商品，您也可以注冊一站式稅務(wù)服務(wù)。 當通過電子平臺（例如，諸如Allegro之類的平臺）從歐盟國家向波蘭銷售并發(fā)送商品時，增值稅將通過該電子平臺進行申報并支付。

如果您從歐盟以外的國家向波蘭出售商品，進口增值稅可能由買家支付。Allegro決定不注冊進口一站式服務(wù)方案（所謂的IOSS）。因此，我們不會結(jié)算進口貨物的增值稅（無論交易價值是多少）。

您可以在波蘭財政部網(wǎng)站（波蘭語版）上找到有關(guān)郵購增值稅結(jié)算的詳細信息。

由歐盟以外的實體在波蘭或歐盟開展業(yè)務(wù)以及與之相關(guān)的增值稅注冊

歐盟以外的賣家應確保其通過Allegro進行銷售的方式不會導致其承擔在波蘭進行增值稅注冊的義務(wù)（無論其貨物遠程銷售是否有增值稅義務(wù)），無論其是否只進行針對歐盟的遠程銷售。外國賣家經(jīng)常利用當?shù)刭Y源促進他們在當?shù)厥袌龅匿N售。

如果您是一個非歐盟的賣家并在波蘭進行銷售：

· 通過位于波蘭境內(nèi)的分支機構(gòu)，或
· 使用位于波蘭的任何場地，無論是擁有的還是出于商業(yè)目的租用的，如辦公室或倉庫，或
· 在波蘭雇有任何人員，或
· 使用位于波蘭的任何IT或技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施，或
· 利用外部實體執(zhí)行上述活動

以這種方式銷售可能表明您在波蘭有一個固定營業(yè)場所，因此有義務(wù)在波蘭注冊為增值稅納稅人。在這種情況下，以上述方式進行銷售的賣家應注冊為當?shù)卦鲋刀惣{稅人，并根據(jù)當?shù)兀úㄌm）法律對向波蘭買家進行的銷售收取和結(jié)算增值稅。

根據(jù)適用于國內(nèi)銷售的當?shù)胤?，Allegro就在其平臺上提供的功能向在波蘭有固定營業(yè)場所（確定增值稅的指標）的賣家開具發(fā)票（帶所收取的增值稅)。