經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)包括在波蘭提供商品或其他服務(wù)的企業(yè)有義務(wù):
· 在波蘭進(jìn)行增值稅登記注冊(cè)
· 對(duì)其銷售的商品或服務(wù)收取增值稅(在每筆交易中加上相應(yīng)的增值稅稅額,尤其是向個(gè)人消費(fèi)者提供的商品或服務(wù))
· 適用正確的增值稅稅率
· 收取增值稅,將其申報(bào)并匯繳給波蘭稅務(wù)局
在Allegro平臺(tái)的交易,將依據(jù)交易的類型,決定是由賣家還是平臺(tái)來(lái)扣取增值稅,并上報(bào)繳納給波蘭稅局。 提供關(guān)于您所售商品和交易性質(zhì)的正確信息,如貨件價(jià)值和來(lái)源國(guó),將有助于我們針對(duì)特定的交易確定在波蘭結(jié)算及扣取增值稅的主體和方式。
無(wú)論是誰(shuí)有義務(wù)向波蘭稅局申繳增值稅,為正確履行增值稅義務(wù),都必須明確以下事項(xiàng):
· 銷售標(biāo)的(您銷售的商品、服務(wù)還是免于增值稅的其他商品)
· 增值稅應(yīng)在波蘭還是其他國(guó)家繳納
· 正確的增值稅稅率
· 應(yīng)向波蘭稅務(wù)局繳納增值稅的方式及金額
我們?cè)谑裁辞樾蜗掠辛x務(wù)對(duì)您的交易代扣代繳增值稅?
從2021年7月1日起,我們將會(huì)對(duì)非歐盟賣家的一些B2C交易代扣代繳增值稅。
這里指的是由設(shè)于歐盟境外的賣家(指的是賣家未在歐盟境內(nèi)設(shè)有公司或固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所)向歐盟客戶供應(yīng)的在歐盟已獲放行進(jìn)入自由流通的商品以及位于歐盟境內(nèi)的商品。
在這些情況下,我們有義務(wù):
· 對(duì)您出售的商品適用正確的增值稅稅率
· 對(duì)交易扣取增值稅,并
· 向波蘭稅務(wù)機(jī)關(guān)申繳增值稅
我們可能也會(huì)對(duì)一些B2C服務(wù)扣取增值稅 —— 尤其是通過(guò)Allegro以電子方式提供的服務(wù)。
您在什么情形下有義務(wù)自行扣取并申報(bào)增值稅?
您需要在下列情形下計(jì)算、扣取并向波蘭稅局申繳增值稅:
· 您出售上文所述之外的商品或服務(wù)
· 銷售活動(dòng)在您經(jīng)驗(yàn)業(yè)務(wù)范圍之內(nèi)(這意味著您是增值稅納稅人)
· 交易適用于波蘭的增值稅規(guī)定。
這適用于在波蘭供應(yīng)商品的B2C交易。此外,對(duì)于向波蘭客戶提供的某些服務(wù),您可能需要在波蘭申報(bào)增值稅(如:取決于客戶的身份及服務(wù)的性質(zhì))。
哪些賣家需要在Allegro申報(bào)增值稅稅率申報(bào)以及相關(guān)增值稅參數(shù)?
這一舉措主要與下列賣家相關(guān):
· 銷售適用于歐盟電商增值稅新規(guī)的賣家,而Allegro有義務(wù)對(duì)此類B2C交易代扣增值稅
· 有意進(jìn)行B2B交易(從波蘭境內(nèi)發(fā)貨至波蘭境內(nèi)收貨地)的賣家
所有的賣家都可以自愿申報(bào):
· 特定offer適用較低增值稅稅率的依據(jù)
· offers標(biāo)的屬性(所售的是商品還是服務(wù))
· 排除在歐盟增值稅新規(guī)之外的依據(jù)
請(qǐng)注意,在大多數(shù)情況下您所有的商品都適用波蘭標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率(23%)。在這種情況下,您無(wú)需采取任何措施,除非您想在Allegro Business中同時(shí)顯示總價(jià)和凈價(jià)。
如果您在該字段中沒(méi)有申報(bào)任何信息,那么出于歐盟增值稅新規(guī)的目的,我們將對(duì)您的商品默認(rèn)采用23%的標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率。在Allegro Biznes上(波蘭發(fā)貨波蘭收貨的交易),我們將顯示總價(jià)。
我出售的是產(chǎn)品還是服務(wù)?
商品被定義為可移動(dòng)和不可移動(dòng)的物體及其部件,以及所有類型的能源。
例如:書(shū)籍、衣服、玩具、家用設(shè)備、燃?xì)狻?
貨幣、代金券、門票和折扣券通常不被視為商品,銷售上述物品需要特殊的管理。
了解更多關(guān)于商品增值稅征稅的信息。
服務(wù)被定義為不供應(yīng)實(shí)體商品的交易。
例如:軟件使用權(quán),音樂(lè)和娛樂(lè)平臺(tái)的訂閱,許可證,游戲帳戶,交通、辦桌和餐飲服務(wù),咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)等。
有一些物品,無(wú)論其是商品還是服務(wù),例如預(yù)付卡或網(wǎng)絡(luò)安全支付卡,是無(wú)需繳納增值稅的。
了解更多關(guān)于其他波蘭增值稅特殊處理的信息。
波蘭現(xiàn)行增值稅稅率
波蘭現(xiàn)行的增值稅稅率有以下幾種:
· 23%的標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率 — 適用于大部分商品
· 減免稅率(波蘭法規(guī)中有對(duì)此的嚴(yán)格定義和適用商品清單):
- 8%
- 5%
- 0%
· 增值稅豁免。
我們無(wú)法讓您申報(bào)零稅率的增值稅,因?yàn)榱愣惵蔬m用于:
· 一些特定交易
· 跨境B2B商品供應(yīng)(收貨人位于其他國(guó)家),無(wú)論所供應(yīng)的商品類型如何。
若要對(duì)這些B2B交易適用零稅率增值稅,您需要符合一些額外的條件。