Shopee越南站代繳1%稅款，TikTok賣家如何應(yīng)對稅務(wù)新政沖擊？

一、越南要求電商平臺代繳稅款

近日，越南一項(xiàng)旨在規(guī)范稅收征管、促進(jìn)市場健康發(fā)展的新政策正式落地。該政策作為2024年11月29日國會通過的《稅收管理法》修正案的一部分，自 2025 年 4 月 1 日（當(dāng)?shù)貢r(shí)間）起生效，對電商平臺賣家的經(jīng)營活動產(chǎn)生了一定影響。

據(jù)規(guī)定，電商平臺將負(fù)責(zé)代扣代繳并申報(bào)以個體工商戶和個人身份開展業(yè)務(wù)的賣家在平臺上的經(jīng)營所得稅款，適用對象涵蓋越南國內(nèi)國外的相關(guān)賣家。

以Shopee 越南站點(diǎn)為例，所有在電子商務(wù)平臺上開展業(yè)務(wù)的國內(nèi)及海外個體工商戶以及個人賣家都需要繳納稅款。

自 2025 年 4 月 1 日及之后進(jìn)入 “已完成” 狀態(tài)的訂單，Shopee 越南將從賣家在越南銷售商品的收入中預(yù)扣 1% 個人所得稅（PIT），并代為繳納至越南政府。

訂單的應(yīng)稅基數(shù)不含增值稅（VAT）及進(jìn)口稅。

賣家可通過以下路徑進(jìn)入Shopee后臺查看：

進(jìn)入賣家中心 >財(cái)務(wù) >我的收入 >費(fèi)用 & 賬單（收入報(bào)表），查看“個人所得稅（PIT）”字段。

注： 個人所得稅計(jì)算公式 =應(yīng)稅基數(shù) × PIT稅率1%?？缇秤唵蔚膽?yīng)稅基數(shù)不含增值稅（VAT）及進(jìn)口稅。

原公告鏈接點(diǎn)擊此處查看：

https://shopee.cn/edu/article/24208

該政策適用于：

所有營業(yè)執(zhí)照類型為個體工商戶的跨境店鋪商業(yè)登記證中為個人身份的賣家，包括跨境直郵店鋪（SLS店鋪）和本地化履約店鋪（LFF店鋪）。

對于營業(yè)執(zhí)照類型為企業(yè)法人的店鋪，不需要繳納此項(xiàng)個人所得稅（PIT）。

若企業(yè)營業(yè)執(zhí)照（適用于法人賣家）已過期，請盡快通過 Shopee 客服更新，以免稅款被自動代扣。執(zhí)照過期時(shí)，Shopee 會默認(rèn)按個體工商戶或個人賣家標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算稅款，且不對因信息過期導(dǎo)致的稅款進(jìn)行調(diào)整或申報(bào)。

此外，針對一些常見問題也有明確規(guī)定，如訂單被取消（含因包裹丟失導(dǎo)致的訂單被取消）或包裹派送失敗，均不需要繳納 PIT；而貨到付款（COD）訂單，只要賣家為個體工商戶或個人賣家，就需要繳納 PIT。

二、未繳款“暫停出境”

值得注意的是，與Shopee電商平臺有所區(qū)別的是，在TikTok Shop、Facebook 等平臺的線上銷售有相應(yīng)的稅收規(guī)定。這些平臺除了需要繳納個人所得稅（PIT）之外，還需繳納增值稅（VAT）。

具體而言，根據(jù)財(cái)政部第 40/2021 號通知第 4 條第 2 款，個人或商戶在這些線上平臺銷售，收入超過 1 億越南盾的，須繳納增值稅（VAT）和個人所得稅（PIT）。

圖：網(wǎng)上賣家年銷售商品收入達(dá)1億越南盾或以上時(shí)，須繳納總收入1.5%的增值稅和個人所得稅。圖源：znews.vn

線上銷售活動的個人所得稅稅率為年總收入的 0.5％，同時(shí)還需繳納 1% 的增值稅（VAT），即當(dāng)賣家銷售商品收入達(dá)到或超過 1 億越南盾 / 年時(shí)，需繳納總收入 1.5% 的增值稅和個人所得稅。

線上賣家應(yīng)當(dāng)在每年日歷年終的第 4 個月最后一日之前辦理個人所得稅和增值稅匯算清繳，若提交納稅申報(bào)資料的截止時(shí)間遇節(jié)假日，則按節(jié)假日的下一個工作日計(jì)算。

在這些平臺開展業(yè)務(wù)的人員，需按照法律規(guī)定誠實(shí)、準(zhǔn)確、完整地申報(bào)納稅，并按時(shí)納稅。

對于延遲繳納稅款的情況，越南政府也制定了嚴(yán)格的行政處罰措施，嚴(yán)重者將被暫停出境。

圖片來源：圖蟲創(chuàng)意

河內(nèi)律師協(xié)會 Tuan Vu - Tue Anh 律師事務(wù)所 LLC 律師在接受《Tien Phong》記者采訪時(shí)表示，根據(jù)政府第 125/2020 號法令第 13 條的規(guī)定，延遲繳納稅款的行政處罰規(guī)定如下：

警告處罰：逾期1至5天，并有從輕情節(jié)。

罰款200萬至500萬越南盾：逾期1至30天，上述警告情況除外。

罰款500-800萬越南盾：逾期31-60天。

罰款800萬至1500萬越南盾：逾期61至90天；

......

具體，根據(jù)政府第49/2025號法令，即日起，如果企業(yè)欠繳稅款5000萬越南盾以上，且逾期120天，將被暫停出境。

此外，以下幾種類型也將被暫停出境：

拖欠稅款5億越南盾以上且逾期120天以上的企業(yè)和合作社的法定代表人。

商業(yè)個人、企業(yè)法定代表人和合作社不再在注冊地址開展業(yè)務(wù)，但有欠稅，且在接到暫時(shí)停止出境措施通知之日起30天內(nèi)仍未完成繳納稅款。

出境定居國外的越南人、定居國外的越南人、離開越南前拖欠稅款的外國人。

TikTok Shop和Facebook等社交媒體平臺在內(nèi)的賣家涉及故意逃稅或延遲納稅，也將被列入禁止出境人員名單，直到他們完全履行納稅義務(wù)。

早在去年，越南就以稅收合規(guī)提出了欠稅者禁止出境的建議：

圖源：thitruongtaichinhtiente.vn

2024 年 2 月 27 日，據(jù)越南媒體報(bào)道，越南稅務(wù)總局局長 Mai Xuan Thành 在會議上提出，欠稅且未履行納稅義務(wù)的線上賣家可能會在大眾媒體公示并被禁止出境。

目前，網(wǎng)上賣家年業(yè)務(wù)收入超 1 億越南盾，需繳納增值稅和個人所得稅，但稅務(wù)機(jī)關(guān)全面管理收入來源存在困難。近年來，稅務(wù)機(jī)關(guān)主要宣傳、督促電商平臺賣家主動申報(bào)納稅。

為加強(qiáng)電商和數(shù)字平臺商業(yè)活動管理，財(cái)政部批準(zhǔn)相關(guān)稅務(wù)管理項(xiàng)目。按規(guī)定，Shopee、Lazada 等電商交易平臺要提供賣家信息。

越南加強(qiáng)稅收合規(guī)管理，源于跨境電商在越南爆發(fā)式發(fā)展，給稅收管理帶來挑戰(zhàn)。

統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，越南有 412 個電商平臺，191,000 個組織和個人開展業(yè)務(wù)，總交易額達(dá) 72 萬億越南盾（約 28.7 億美元），其與泰國是東南亞增長最快的電商市場，年均增長率 16 - 30%。

約 102 家外國服務(wù)提供商已注冊納稅，2022 年 3 月以來，外國企業(yè)貢獻(xiàn)超 18.6 萬億越南盾稅收。

越南財(cái)政部稱，相關(guān)政策有助于簡化賣家稅務(wù)程序，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控交易，是規(guī)范電商市場的重要舉措。賣家需關(guān)注政策變化，合規(guī)納稅。

圖片來源：雨果跨境

（來源：靠海的跨境小哥Allen）

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