歐洲市場(chǎng)跨境賣家須知：現(xiàn)階段各國(guó)VAT稅務(wù)政策具體要求！

近期，英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署向亞馬遜和eBay賣家發(fā)出8800封催債信，要求賣家補(bǔ)繳VAT稅款。回溯過(guò)往，VAT爆發(fā)至今，其概念早已深深植入賣家的心里，但凱鳴知識(shí)產(chǎn)權(quán)VAT負(fù)責(zé)人Crystal表示：“不少賣家對(duì)稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題仍不夠重視，對(duì)其理解不夠全面。”

那么，現(xiàn)階段歐洲各個(gè)國(guó)家的VAT稅務(wù)政策具體要求如何？知道這些后，賣家又該如何處理VAT問(wèn)題呢？對(duì)此，我們采訪到凱鳴知識(shí)產(chǎn)權(quán)VAT負(fù)責(zé)人Crystal。

現(xiàn)階段歐洲各國(guó)稅務(wù)政策的具體要求

1. 英國(guó)主要的優(yōu)勢(shì)是低稅率。英國(guó)稅局要求賣家合規(guī)申報(bào)，按時(shí)繳納稅金。英國(guó)低稅率是不能夠再享受進(jìn)口VAT的抵扣，但針對(duì)一些按正常稅率申報(bào)的大賣來(lái)說(shuō)，以英國(guó)為例，賣家如果同時(shí)保留C88文件和當(dāng)月海關(guān)下發(fā)的C79文件，是可以享受進(jìn)口VAT的抵扣。并且很多賣家在擁有了英國(guó)VAT稅號(hào)后，誤以為若沒(méi)有銷售產(chǎn)品的情況，則不申報(bào)VAT也不會(huì)有太大影響。但實(shí)際上，在英國(guó)無(wú)論有沒(méi)有銷售，只要沒(méi)有注銷稅號(hào)就需要申報(bào)VAT。如果賣家不及時(shí)申報(bào)稅務(wù)，英國(guó)稅局是可以通過(guò)平臺(tái)后端提供的數(shù)據(jù)，直接計(jì)算稅金的。Crystal表示，賣家千萬(wàn)不能抱著僥幸心理，等到稅局的工作人員給你計(jì)算稅金，那就是最糟糕的情況了。

2. 德國(guó)的VAT是正常稅率，不存在低稅率，德國(guó)的稅局在監(jiān)管方面是很嚴(yán)格的，對(duì)進(jìn)口稅金的抵扣方面要求也比較高。德國(guó)海關(guān)對(duì)離岸公司在德國(guó)的清關(guān)，需要?dú)W盟公司作為擔(dān)保方的執(zhí)行力度比較強(qiáng)。只要給離岸公司提供申報(bào)都需要承擔(dān)連帶責(zé)任并且追訴期為6年。按常理而言，德國(guó)的清關(guān)系統(tǒng)應(yīng)該能夠很好的區(qū)分了實(shí)際進(jìn)口商跟擔(dān)保人的關(guān)系。但目前現(xiàn)有的德國(guó)海關(guān)系統(tǒng)及清關(guān)公司用的清關(guān)軟件沒(méi)有很好地升級(jí)，導(dǎo)致實(shí)際進(jìn)口商跟擔(dān)保方?jīng)]有被很好地區(qū)別開。

比如，如果在申報(bào)方填寫實(shí)際離岸企業(yè)的EORI，數(shù)次進(jìn)口之后就會(huì)被限制進(jìn)口；但如果把擔(dān)保方的信息填寫在擔(dān)保方信息欄，就會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)代理及稅務(wù)局認(rèn)為擔(dān)保方為進(jìn)口商，不應(yīng)該由實(shí)際進(jìn)口商來(lái)抵稅，最后會(huì)導(dǎo)致客戶繳納了稅金，但稅務(wù)代理不給抵扣的情況出現(xiàn)。

Crystal建議，遇到這種情況的賣家可以通過(guò)物流代理提供提單、商業(yè)發(fā)票、物流單證等其他輔助文件，通過(guò)稅務(wù)代理跟稅務(wù)局告知真實(shí)情況，一般稅務(wù)局是會(huì)接受抵扣的。

3. 鑒于法國(guó)反欺詐法案已經(jīng)實(shí)行，亞馬遜會(huì)在2020 年1月31日前將平臺(tái)2019年的銷售數(shù)據(jù)同步給法國(guó)稅局。此后，法國(guó)稅局在監(jiān)管方面將和德國(guó)稅局一樣嚴(yán)格。需要注意的是，法國(guó)的VAT是正常稅率，不存在低稅率。并且由于英國(guó)脫歐，導(dǎo)致法國(guó)稅局對(duì)進(jìn)口VAT抵扣的文件合規(guī)要求提前執(zhí)行，現(xiàn)行能抵扣的海關(guān)文件必須在文件上體現(xiàn)法國(guó)的EORI號(hào)和自身的稅號(hào)方能被認(rèn)可，針對(duì)目前有的客戶只有英國(guó)的EORI號(hào)，在英國(guó)沒(méi)有實(shí)際脫歐前又暫時(shí)申請(qǐng)不了法國(guó)的EORI號(hào)。若是這段時(shí)間通過(guò)法國(guó)海關(guān)清關(guān)的話，可能在稅金抵扣方面會(huì)有些許問(wèn)題，建議客戶在這段期間合理安排清關(guān)國(guó)家，避免造成稅金無(wú)法抵扣的問(wèn)題。

4. 意大利同樣不存在低稅率，意大利稅局針對(duì)意大利本土企業(yè)有專門的開票系統(tǒng)，開票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)和稅局?jǐn)?shù)據(jù)后端是相連接的。雖然歐盟企業(yè)B2B之間的交易增值稅率為0，但企業(yè)需要對(duì)B2B交易的發(fā)票進(jìn)行收集申報(bào)，以便稅局能夠?qū)Πl(fā)票進(jìn)行管轄和比對(duì)。

5. 西班牙的VAT也屬正常稅率，抵扣文件以海關(guān)文件為準(zhǔn)。

6. 捷克和荷蘭的VAT是遞延申報(bào)的，也就是說(shuō)企業(yè)只需要在申報(bào)國(guó)繳納關(guān)稅且不需要繳納進(jìn)口VAT。這種申報(bào)方式在現(xiàn)金流方面對(duì)賣家有很大的幫助。但是稅務(wù)遞延合規(guī)性是需要非常高的稅務(wù)專業(yè)來(lái)支持，其核心是客戶在目的國(guó)是否如實(shí)繳納增值稅。如果客戶無(wú)法保證這兩點(diǎn)，那么本是合法合規(guī)的申報(bào)就會(huì)導(dǎo)致不合規(guī)。

Crystal表示“歐洲各國(guó)的VAT政策會(huì)在申報(bào)頻率和稅率方面存在差異，但各國(guó)稅局對(duì)跨境電商VAT相關(guān)問(wèn)題的監(jiān)管將會(huì)越來(lái)越嚴(yán)，這是歐洲各國(guó)整體的趨勢(shì)?！?

目前行業(yè)存在哪些亂象，賣家如何選擇VAT服務(wù)？

跨境電商賣家在歐洲稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題亟待解決，但Crystal認(rèn)為，賣家也千萬(wàn)不要“病急亂投醫(yī)”。

Crystal還講到“有的服務(wù)商為了壓低價(jià)格并未按照稅局合規(guī)性要求的正常申報(bào)頻率進(jìn)行納稅申報(bào)，或是實(shí)際情況不符合亦或是未獲得稅局的授權(quán)私自更改申報(bào)頻率；有些服務(wù)商，并未與稅局進(jìn)行及時(shí)的溝通，導(dǎo)致在執(zhí)行稅務(wù)政策的過(guò)程中，利用了稅局的某些政策但得不到稅局的認(rèn)可；有些甚至?xí)挚鄄缓弦?guī)的文件；也有一些服務(wù)商為了吸引客戶聲稱知道如何去把控偷稅漏稅的幅度，既可以讓客戶少交稅金，又能保證店鋪在一段時(shí)間內(nèi)不被封。但他們這么做的同時(shí)，無(wú)疑在大大增加賣家的風(fēng)險(xiǎn)?！彼e了一個(gè)客戶的案例：一位被英國(guó)稅局審查的賣家，在前期做稅務(wù)申報(bào)時(shí)，找了不專業(yè)的稅務(wù)代理，報(bào)稅資料并未整理完整，導(dǎo)致稅局并不認(rèn)可抵扣的稅金。以至于不得不花了兩三個(gè)月在處理掃尾事宜上——不僅補(bǔ)繳了罰金和稅金，還耽誤了兩三個(gè)月的生意。

當(dāng)前跨境電商VAT服務(wù)市場(chǎng)亂象叢生，為賣家提供的服務(wù)也參差不齊，賣家在選擇VAT代理服務(wù)時(shí)，一定要擦亮雙眼，找資質(zhì)齊全、合規(guī)專業(yè)的服務(wù)商。Crystal建議賣家在選擇VAT服務(wù)商的時(shí)，可從以下幾個(gè)標(biāo)準(zhǔn)去評(píng)判：

首先，能夠及時(shí)獲得最新的VAT政策信息，并告知給賣家；

其次，有任何問(wèn)題及時(shí)反饋。比如服務(wù)商在VAT申報(bào)過(guò)程中可以與當(dāng)?shù)囟悇?wù)溝通，并把最真實(shí)的情況反饋給賣家，而不是單純的為賣家減少稅金，從而進(jìn)行少報(bào)、漏報(bào)等不合規(guī)申報(bào)，忽略了其他風(fēng)險(xiǎn)；

此外，指導(dǎo)客戶進(jìn)行合規(guī)的申報(bào)。

據(jù)Crystal表示，有任何關(guān)于VAT方面的問(wèn)題可隨時(shí)咨詢凱鳴知識(shí)產(chǎn)權(quán)，凱鳴知識(shí)產(chǎn)權(quán)是一家經(jīng)國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局核準(zhǔn)備案、專業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)機(jī)構(gòu)。致力于為客戶提供專業(yè)、一體化的知識(shí)產(chǎn)權(quán)解決方案，服務(wù)包括專利申請(qǐng)、商標(biāo)注冊(cè)、VAT稅號(hào)申請(qǐng)、版權(quán)登記等，實(shí)力助推中國(guó)跨境企業(yè)拓展海外市場(chǎng)。

凱鳴網(wǎng)址：https://www.szkmtr.com

凱鳴郵箱：info@szkmtr.com

（文/雨果網(wǎng) 童芳）