光忙著做生意，在英國(guó)遭遇稅務(wù)查賬，到底有多大麻煩？

《每日郵報(bào)》報(bào)道，2018年英國(guó)皇家稅收與關(guān)稅局曾調(diào)查了171名球員，一共追回了3.3億英鎊左右的的稅款,轟動(dòng)一時(shí)。

很多企業(yè)家往往只專注于自己的生意，對(duì)財(cái)會(huì)稅務(wù)方面的專業(yè)事宜可能了解不多。尤其是對(duì)于生意往來(lái)的記錄和賬目，可能會(huì)疏于管理，有時(shí)甚至是疲于應(yīng)付。于是，當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)到場(chǎng)查賬的時(shí)候，就遇到了非常麻煩的情況，最終影響了自己生意的運(yùn)作和發(fā)展。

錯(cuò)誤認(rèn)知

大家忙著做生意的時(shí)候，可能會(huì)有以下幾點(diǎn)錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)：錯(cuò)誤意識(shí)一，我在不起眼的地方經(jīng)營(yíng)小本生意，稅務(wù)局不會(huì)關(guān)注。錯(cuò)誤意識(shí)二，我的生意都是走現(xiàn)金買賣的，沒(méi)有必要記那么詳細(xì)的帳。錯(cuò)誤意識(shí)三，我的生意小票都丟了，稅務(wù)局拿我沒(méi)辦法。

B 師傅今年六月份剛剛收到稅務(wù)局的警告信，要求其提供所有生意的記錄。由于平時(shí)業(yè)務(wù)太忙，他沒(méi)有注意保管好自己的財(cái)務(wù)記錄，現(xiàn)在遭到稅局查處，一下就遇到了很大的麻煩，事情到緊急關(guān)頭才想起找會(huì)計(jì)為其處理稅務(wù)調(diào)查的問(wèn)題！

接下來(lái)，我們也就這個(gè)最近發(fā)生的真實(shí)案例，來(lái)為大家講解一下生意財(cái)務(wù)記錄保存的重要性以及方式方法：

在倫敦城外一個(gè)比較偏遠(yuǎn)的地方，B 師傅以自雇工的形式經(jīng)營(yíng)了一家中國(guó)餐館。生意平平穩(wěn)穩(wěn)地經(jīng)營(yíng)了幾年之后，今年年初突然有稅務(wù)局的官員到訪，當(dāng)場(chǎng)要求他提供經(jīng)營(yíng)餐館的文件和過(guò)去五年里每個(gè)月的銷售記錄。由于 B 師傅當(dāng)下不能夠及時(shí)提供所要求的信息，不久之后就毫無(wú)意外地收到稅務(wù)局的警告信！

這封警告信明確提出，依照相關(guān)法規(guī)，B 師傅必須上交一份詳盡的關(guān)于個(gè)人和生意信息的調(diào)查問(wèn)卷，同時(shí)還要提供過(guò)去五年的銀行賬單以及購(gòu)貨和銷售記錄！

如果在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，稅務(wù)局沒(méi)有收到所要求的文件，或是B 師傅故意隱瞞或銷毀數(shù)據(jù)，他將面臨￡300 的罰款。如果 B 師傅還沒(méi)有采取相關(guān)行動(dòng)，這筆罰款將以每天￡60 的金額遞增！同時(shí)，稅務(wù)局也進(jìn)一步指出，如果 B 師傅不小心或故意提供不準(zhǔn)確的信息，或是編造含有不準(zhǔn)確信息的文件，稅務(wù)局有權(quán)針對(duì)每一項(xiàng)不準(zhǔn)確的內(nèi)容逐一查處￡3000 的罰款！

法定財(cái)務(wù)記錄清單

依照英國(guó)法律規(guī)定，任何公司無(wú)論是否進(jìn)行交易，必須保存好相關(guān)的財(cái)務(wù)記錄，包括：

公司所有款項(xiàng)進(jìn)出；公司的資產(chǎn)，債務(wù)記錄。如果涉及貨物還要包括：需要在每個(gè)財(cái)年結(jié)束時(shí)提供貨物盤點(diǎn)清單；貨物進(jìn)貨渠道，銷售給誰(shuí)（零售除外）；購(gòu)物購(gòu)入、銷售詳細(xì)單據(jù)。其他制作財(cái)務(wù)報(bào)表所需信息也需要保存，如：公司所有花費(fèi)，如購(gòu)入收據(jù)，零用金賬本，訂單、快遞單等；公司的所有入賬；其他相關(guān)文件，如銀行賬單、商業(yè)信函等。所有財(cái)務(wù)記錄必須保存在公司注冊(cè)地址，或者懂事Director認(rèn)為合適的地方。財(cái)務(wù)記錄必須便于相關(guān)人員查閱。在財(cái)務(wù)單據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)年度結(jié)束后開(kāi)始計(jì)算，公司的財(cái)務(wù)記錄必須保存6年以上，穩(wěn)妥起見(jiàn)我們通常可以按照7年來(lái)操作，以下情況需要保存更長(zhǎng)時(shí)間：業(yè)務(wù)涉及時(shí)間超過(guò)一個(gè)財(cái)務(wù)年度；公司購(gòu)買的物品使用時(shí)間超過(guò)6年，如設(shè)備、機(jī)器等；延期提交公司財(cái)務(wù)年度報(bào)告；稅務(wù)局HMRC對(duì)公司進(jìn)行稅務(wù)清查。

四條指南

通過(guò)這一案例，相信您會(huì)意識(shí)到保存生意往來(lái)單據(jù)的重要性！所以在這里，以下幾個(gè)常見(jiàn)問(wèn)題就需要特別關(guān)注：

第一：我做生意都需要保存哪些記錄？稅務(wù)局明確規(guī)定，個(gè)體經(jīng)營(yíng)者要保持所有的生意收入和開(kāi)支的記錄，與此同時(shí)，作為自雇工的店主還要保持自己所有的個(gè)人收入記錄！1）所需要保存的記錄如下：2）所有銷售收入的記錄；3）所有生意開(kāi)支的記錄4）如果有VAT 注冊(cè)，有關(guān) VAT 的所有記錄也需要保存；5）如果有雇傭員工，需要保存所有 PAYE 的記錄；6）店主自己的個(gè)人收入記錄。

第二：哪些憑據(jù)可以用來(lái)做記錄？具體用來(lái)做記錄的憑據(jù)有以下幾種常見(jiàn)的類型：1）購(gòu)物的收據(jù)；2）銀行賬單；3）支票及其票根；4）生意開(kāi)支的收據(jù)，比如保險(xiǎn)，水電煤，租金等等5）生意收入的流水賬單記錄6）店主個(gè)人的所有收入的單據(jù)。

第三：這些記錄/單據(jù)要保存多久？所有記錄/單據(jù)都要保存至少 7 年的時(shí)間（如前文所述，法規(guī)要求 6 年以上）。即使是生意停止不做了，這些生意記錄也要遵守這 7 年的保存期！比如說(shuō)，您2013 年開(kāi)店做生意的記錄，要至少保存到 2020 年。即使您在 2015 年停業(yè)了，2013 年的記錄也還要保存至少 7 年之久。

第四：如果數(shù)據(jù)丟失，被盜或是損壞了怎么辦？如果您沒(méi)有辦法恢復(fù)您的所有生意記錄，您必須盡力提供一些數(shù)據(jù)！稅務(wù)局要求您必須向其說(shuō)明您的情況，如果您申報(bào)年稅的時(shí)候使用的是以下這類記錄：

1）估計(jì)值一旦您不能夠提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)的時(shí)候，您必須提供自己最準(zhǔn)確的預(yù)估的生意往來(lái)金額。

2）臨時(shí)性的數(shù)據(jù)——在等待準(zhǔn)確數(shù)據(jù)的時(shí)候，您需要提供自己臨時(shí)的估計(jì)值（但是當(dāng)準(zhǔn)確數(shù)據(jù)準(zhǔn)備好了以后，您還是需要上報(bào)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)）記錄/單據(jù)的保存不僅僅是為了計(jì)算生意稅，或是有需要的時(shí)候提供給稅務(wù)局的人審核；更重要的是，通過(guò)這些生意記錄，可以對(duì)自己的經(jīng)營(yíng)狀況有個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)，也為進(jìn)一步發(fā)展業(yè)務(wù)提供有效的財(cái)務(wù)分析和發(fā)展策略。

如果您有歐洲稅務(wù)、歐洲VAT等問(wèn)題需要了解或咨詢，可點(diǎn)擊此處， 聯(lián)系TB ACCOUNTANTS（英國(guó)騰邦會(huì)計(jì)事務(wù)所)稅務(wù)顧問(wèn)。

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