跨境電商必須了解的“出口退稅”！

01、何謂“出口退稅”呢

是指把報(bào)關(guān)出口的商品在本國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)時(shí)應(yīng)繳納的稅金或按本國(guó)稅法規(guī)定已繳納的稅金(增值稅、消費(fèi)稅)退還給出口商，這是國(guó)際貿(mào)易中慣用、并為各國(guó)所接受的一種稅收措施，目的在于平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)、鼓勵(lì)各國(guó)出口貨物進(jìn)行公平競(jìng)爭(zhēng)。

02、跨境電商企業(yè)出口退稅三種方式

1、出口退稅：在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)報(bào)關(guān)出口的貨物在出口環(huán)節(jié)退還在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且按規(guī)定的退稅率予以退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。

2、出口免稅不退稅：貨物在出口銷售環(huán)節(jié)，免除出口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費(fèi)稅，而且要轉(zhuǎn)出以前環(huán)節(jié)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。

3、出口視同內(nèi)銷征稅：貨物在出口環(huán)節(jié)按內(nèi)銷繳納增值稅、消費(fèi)稅，不退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費(fèi)稅，納稅人以前環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，與內(nèi)銷征稅無(wú)異。

03、跨境電商企業(yè)做出口退稅有哪些好處呢？

1、可以得到政府的退稅資金補(bǔ)貼，增加企業(yè)的利潤(rùn),有時(shí)候跨境電商企業(yè)出口貨物獲得的大部分利潤(rùn)就是來(lái)自出口退稅部分的收入

2、跨境電商企業(yè)申請(qǐng)出口退稅，可以一定程度上降低貨物價(jià)格出口，在價(jià)格上占據(jù)了優(yōu)勢(shì)，大大增強(qiáng)企業(yè)在境外銷售的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3、報(bào)關(guān)、資金、貨物規(guī)范化，使資金流、發(fā)票流、貨物流三流有據(jù)可查，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

04、跨境電商企業(yè)辦理出口退稅要滿足哪些條件呢？

1、生產(chǎn)或出口的貨物必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物或產(chǎn)品。

2、貨物必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物，對(duì)出口到出口加工區(qū)貨物也視同離境

3、其貨物必須是所在公司財(cái)務(wù)上做出口銷售的產(chǎn)品

4、其貨物必須是出口收匯的貨物

國(guó)家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須同時(shí)具備以上4個(gè)條件。如果是貨物生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)辦理出口貨物退稅，需要特別注意一點(diǎn)，即申請(qǐng)退稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退稅業(yè)務(wù)。

05、跨境電商企業(yè)辦理出口退稅需要準(zhǔn)備哪些資質(zhì)？

備案登記資料：

公司經(jīng)營(yíng)范圍要含有“貨物或技術(shù)進(jìn)出口”

辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者資格備案（商務(wù)部）

進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書或海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人備案回執(zhí)（海關(guān)）

注：自2019年2月1日起，海關(guān)均不再核發(fā)《報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書》（進(jìn)出口收發(fā)貨人），企業(yè)確有需要的，海關(guān)可出具《海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人備案回執(zhí)》。

開通電子口岸，領(lǐng)法人卡、操作員卡 （電子口岸）

登記企業(yè)名錄，開通外匯收支申報(bào)、貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)（外管局） 

升級(jí)一般納稅人（稅務(wù)局）

出口退（免）稅備案表（外貿(mào)型）（稅務(wù)局）

或出口免、抵、退備案表（生產(chǎn)型）（稅務(wù)局）

領(lǐng)購(gòu)增值稅普通發(fā)票（五聯(lián)） 

設(shè)備軟件安裝：備一臺(tái)用做出口退稅操作電腦（電腦配置不要太低），官網(wǎng)下載出口退稅系統(tǒng)及退稅文檔（中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)，深圳市電子稅務(wù)局網(wǎng)）

（來(lái)源：跨境大臉財(cái)）

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