電商稅務(wù)稽查案頻繁！跨境企業(yè)要注意哪些高危風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？

據(jù)媒體公開報(bào)道的不完全統(tǒng)計(jì)：2023年稅務(wù)部門共依法查處涉嫌違法納稅人13.5萬戶，比2022年多了6770戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過稽查挽回各類稅款損失1810億元。 

2023年的稅務(wù)稽查重點(diǎn)包括：成品油企業(yè)、加油站；醫(yī)藥企業(yè)；醫(yī)美企業(yè)；電商企業(yè)；中介機(jī)構(gòu)；網(wǎng)紅明星；個(gè)人沒有依法辦理個(gè)稅匯算清繳；違規(guī)享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠的企業(yè)。

一、電商企業(yè)頻頻爆出稅務(wù)稽查

這兩年查稅風(fēng)暴再起，電商企業(yè)成為稅務(wù)稽查的重點(diǎn)對象，浙江、廣東兩省更是成為重災(zāi)區(qū)。

2022年9月浙江稅務(wù)局公布了一起案件，杭州某電商公司，2000多萬銷售收入，稅務(wù)上只報(bào)1萬多收入，被稅務(wù)局連補(bǔ)帶罰467萬。

2023年5月，廣東某電商企業(yè)旗下8家網(wǎng)店偷稅被查，國家稅務(wù)總局廣東省某市稅務(wù)局第一稽查局認(rèn)定其隱匿收入少繳稅款204萬元，構(gòu)成偷稅，對其處以102萬元罰款。

2023年6月，稅局公布一起抖音電商稅務(wù)稽查案例，佛山一服飾店（個(gè)體工商戶）通過抖音平臺對外銷售，一年期間隱匿收入超億元，被稅務(wù)局稽查并罰款229萬元。

2024年年初，浙江杭州稅務(wù)局公布了電商史上逃稅第一大案，杭州伊裳服飾有限公司逃避繳納稅款。經(jīng)查，該公司在2014年01月至2021年06月期間，不繳或少繳應(yīng)納稅款21237.93萬元，處以罰款14866.55萬元的行政處罰，補(bǔ)繳和罰款金額一起，該公司被罰總金額達(dá)到3.6億。這次倒查7年，突破了過去倒查3年的慣例。

2024年3月，佛山稅務(wù)局公布了3起電商稅務(wù)稽查案，其中最大的補(bǔ)稅罰款160余萬，最少的補(bǔ)稅罰款8萬元。

2024年4月，深圳一電商企業(yè)年銷售7463萬，卻長期0申報(bào)被稅務(wù)稽查，最終稅務(wù)局按0.5倍的罰款，補(bǔ)稅+罰款336萬。

2024年9月，浙江溫州更是爆出了多起跨境電商涉稅案件，從9月6日起，溫州市稅務(wù)局在9天內(nèi)對12家跨境電商企業(yè)開出了補(bǔ)稅罰單，補(bǔ)繳和罰款金額合計(jì)數(shù)百萬！

由此可以看出，接下來電商行業(yè)的稅務(wù)監(jiān)管和稽查只會越來越嚴(yán)。

二、2024年稅務(wù)稽查怎么查？

現(xiàn)實(shí)中，稽查局通過多種渠道獲取案源信息，集體研究，合理、準(zhǔn)確地選擇和確定稽查對象。主要案源及稽查流程如下:

1、案源是怎么來的？

（1）推送案件

稅務(wù)局設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制管理部門，會根據(jù)大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅情況有異常，會第一時(shí)間把風(fēng)險(xiǎn)提示推送到稽查部門，進(jìn)而對企業(yè)進(jìn)行檢查。

（2）舉報(bào)案件

舉報(bào)案件主要是來源于公司內(nèi)部人員、競爭對手等，針對此種情況，舉報(bào)信息一般比較準(zhǔn)確，很容易被查出實(shí)據(jù)。

（3）安排案源

安排案源是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)年度稽查工作任務(wù)安排，對轄區(qū)內(nèi)的重點(diǎn)企業(yè)、行業(yè)進(jìn)行定向檢查。

（4）自選案件

企業(yè)存在以下這些情況之一的，被“抽中”的可能性非常大：

1）稅收風(fēng)險(xiǎn)等級為高風(fēng)險(xiǎn)的；

2）2個(gè)年度內(nèi)2次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的；

3）受托協(xié)查事項(xiàng)中存在稅收違法行為的；

4）長期納稅申報(bào)異常的；

5）納稅信用級別為D級的；

6）被相關(guān)部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的；

7）存在其他異常情況的。

隨著大數(shù)據(jù)的到來，可以說以后最了解你的就是稅務(wù)局了。

2、稅務(wù)稽查的流程是怎樣的？

稽查局查處稅收違法案件時(shí)，實(shí)行選案、稽查、審理、執(zhí)行四環(huán)節(jié)分工制原則。稽查局設(shè)立選案、稽查、審理、執(zhí)行部門，分別實(shí)施選案、稽查、審理、執(zhí)行工作。

3、稅務(wù)局稽查時(shí)有何權(quán)利？如何查？

稅務(wù)局稽查時(shí)有以下權(quán)利，遇到稅局稽查時(shí)，一定要積極配合。

三、電商企業(yè)為什么容易被稅務(wù)稽查？

一是：電商企業(yè)本身存在諸多稅務(wù)問題，如隱瞞收入、采購無票、刷單、虛開發(fā)票等，而且查電商企業(yè)與查傳統(tǒng)企業(yè)不一樣，電商企業(yè)的交易數(shù)據(jù)在電商平臺保存時(shí)間不少于三年，不僅查起來比傳統(tǒng)企業(yè)高效便捷，還能回溯3年。問題多，又好查，不查你查誰？

二是：國家對電商行業(yè)監(jiān)管日趨完善和嚴(yán)格，從2019年《電商法》的實(shí)施、到《網(wǎng)絡(luò)交易監(jiān)督管理辦法》、《網(wǎng)絡(luò)直播營銷管理辦法》等一系列法規(guī)出臺，就意味電商企業(yè)野蠻生長的時(shí)代的終結(jié)，嚴(yán)監(jiān)管時(shí)代的來臨。

三是：稅收征管手段和治稅理念的提升。依托互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為手段的金稅工程，利用大數(shù)據(jù)應(yīng)用的“智慧稅務(wù)” ，“以票治稅”到“以數(shù)治稅”的治稅理念的轉(zhuǎn)變，極大提高征管效率，從而使辦稅人員有更多的精力關(guān)注到電商企業(yè)。

四、跨境電商企業(yè)需要注意哪些高危風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？

1、虛開發(fā)票

再次提醒，虛開發(fā)票是一道紅線！企業(yè)千萬不能碰！不僅面臨稅法，還可能觸碰刑法：

虛開增值稅專用發(fā)票或虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰款；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰款；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰款或者沒收財(cái)產(chǎn)……

2、不申報(bào)未開票收入

有些企業(yè)為了少繳稅，不開票的收入就沒有申報(bào)納稅。而為了賬上不體現(xiàn)，走賬也往往不通過公戶，但這樣并不意味著稅務(wù)局就查不到了！

早在2021年，多部門就已實(shí)現(xiàn)了信息共享，稅務(wù)會從第三方信息來源，來證實(shí)申報(bào)的真實(shí)性（如提供的水電能耗數(shù)據(jù)、銀行流水、政府采購數(shù)據(jù)等），還會通過大數(shù)據(jù)比對區(qū)域同行業(yè)經(jīng)營情況等來實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)控！

3、成本隨意調(diào)增或調(diào)減

有些企業(yè)為了防止被稅務(wù)局稽查到，隨意調(diào)整成本（買票或少計(jì)發(fā)票等），使收入成本配比。然而，非特殊情況下的微利、平銷、低毛利或者收入成本倒掛都是稅務(wù)局稽查的重點(diǎn)。

4、扣除憑證（發(fā)票）不合規(guī)

比如，存在大量白條入賬，存在大量個(gè)人抬頭發(fā)票，公司沒有車卻有大量加油票，差旅費(fèi)、會議費(fèi)等費(fèi)用異常發(fā)票，老板個(gè)人消費(fèi)的發(fā)票，以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的發(fā)票等。

5、少繳個(gè)人所得稅

個(gè)稅也是稽查重點(diǎn)！隨著個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)的不斷完善，冒用身份、編造虛假工資等違法行為都很容易被稽查。

6、庫存賬實(shí)不一

發(fā)票開具實(shí)行全票面上傳，不只是發(fā)票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數(shù)量、單價(jià)等都會被監(jiān)管！也就是說，公司的進(jìn)銷存其實(shí)是透明的，只要企業(yè)開具的發(fā)票異常，可能馬上就會實(shí)地盤查，一旦有問題，則涉嫌偷稅。

7、公私分明，避免個(gè)人賬戶收款

很多電商企業(yè)老板公私混用，財(cái)產(chǎn)混同，把自己名下的銀行卡、微信、支付寶用于收發(fā)公司的貨款、各項(xiàng)開支、發(fā)放工資等...

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（來源：范老師聊跨境財(cái)稅）

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