一站式解讀：跨境電商在歐盟市場不能逾越的稅務政策

前言

根據(jù)Cross-Border Commerce Europe發(fā)布的第五版“歐洲100大跨境電商市場”報告，2023-2024財年，整個歐洲跨境電商市場銷售額達到了3260億歐元，其中69%（即2250億歐元）來自線上市場。

2023年中國的前三大出口市場分別是東盟、美國、歐盟?？梢姎W盟市場對于中國跨境電商來說，也是一個群雄逐鹿的地方。

而跨境電商在歐盟開展業(yè)務時，稅務政策成為了一個不可忽視的復雜議題。以下是對跨境電商在歐盟可能涉及的稅務政策的詳細闡述：

1. 增值稅（VAT）：

增值稅是歐盟成員國對商品和服務在每個生產(chǎn)和分銷階段征收的稅。跨境電商需要對在歐盟境內(nèi)銷售的商品和服務繳納VAT，稅率根據(jù)商品類型和服務性質(zhì)在不同成員國之間有所不同。

2. 一站式商店（One-Stop-Shop, OSS）：

為了簡化跨境電商的稅務申報流程，歐盟推出了一站式商店系統(tǒng)。通過在單一歐盟成員國注冊，企業(yè)可以通過OSS系統(tǒng)申報和支付所有跨境B2C交易的VAT，無需在每個銷售目的國單獨注冊和申報。

3. 遠程銷售門檻的取消：

歐盟新的VAT規(guī)則取消了原有的遠程銷售門檻，設立了一個統(tǒng)一的歐盟范圍的10000歐元門檻。在這個門檻以下，B2C歐盟跨境供應仍然受到發(fā)貨成員國的VAT規(guī)則的約束，超過這個門檻，供應就受到目的地成員國的VAT規(guī)則的約束。

4. 進口商品的VAT免除取消：

對于價值不超過22歐元的進口商品，原有的VAT免除規(guī)定被取消。此外，對于價值不超過150歐元的進口商品，如果賣家在銷售時使用進口一站式商店（Import One-Stop-Shop, IOSS）申報和支付VAT，則不會有進口時的VAT。

5. 市場平臺的責任：

在某些情況下，數(shù)字市場平臺將負責收集他們促進的跨境B2C銷售的VAT，以打擊VAT欺詐。這包括從第三國進口的不超過150歐元的貨物的銷售，以及在歐盟內(nèi)由非歐盟賣家銷售的任何價值的貨物。

6. 海關申報人的責任：

所有貨物都需要通過海關清關（取消了海關申報的VAT最小值規(guī)則）。海關申報人應該能夠代表最終消費者通過每月申報電子方式申報和支付進口VAT，如果貨物的價值不超過150歐元，并且客戶在進口成員國。

7. DAC7指令：

DAC7是歐盟的一項新稅務指令，要求數(shù)字平臺運營商在歐盟內(nèi)報告賣家的收入、個人和商業(yè)信息給稅務機關。這包括在線市場、P2P產(chǎn)品、服務和住宿平臺，以及共乘、共乘和食品配送應用等。

8. 合規(guī)性：

跨境電商企業(yè)需要確保其產(chǎn)品符合中國當局設定的資格要求，包括產(chǎn)品注冊、標簽和認證。進行徹底的產(chǎn)品合規(guī)性檢查，以避免與海關清關相關的潛在問題，并確保業(yè)務順利進行。

9. 稅務規(guī)劃：

企業(yè)應考慮稅務規(guī)劃，以優(yōu)化稅務負擔。這可能包括利用歐盟內(nèi)部的稅收優(yōu)惠、研究和開發(fā)稅收抵免等。

10. 持續(xù)監(jiān)控：

由于歐盟稅務法規(guī)可能會發(fā)生變化，企業(yè)需要持續(xù)監(jiān)控這些變化，并及時調(diào)整其稅務策略和流程，以確保持續(xù)合規(guī)。

11. 專業(yè)咨詢：

鑒于稅務法規(guī)的復雜性，企業(yè)可能需要尋求專業(yè)的稅務咨詢，以確保正確理解和應用這些規(guī)則。

12. 技術投資：

為了有效管理稅務合規(guī)性，企業(yè)可能需要投資于稅務管理軟件和自動化工具，以提高效率和準確性。

結語

跨境電商在歐盟的稅務政策是一個不斷發(fā)展的領域，企業(yè)需要不斷適應新的法規(guī)變化，以確保業(yè)務的順利進行和稅務合規(guī)。通過深入了解和正確應用這些政策，企業(yè)可以更好地在歐盟市場開展業(yè)務。

（來源：Ken叔稅服你）

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