帶你了解IOSS、OSS、VAT的區(qū)別

IOSS、OSS、VAT是跨境電商賣家在歐盟市場常見的稅務(wù)概念，它們各自有不同的作用和適用范圍。小Jude在這篇文章中為您詳細梳理。

一、IOSS、OSS、VAT的介紹

1. IOSS（Import One-Stop Shop，進口一站式服務(wù)）

IOSS 是歐盟為簡化低價值商品（貨值 ≤ 150 歐元）進口增值稅申報而推出的電子稅務(wù)系統(tǒng)。通過 IOSS，賣家可以在銷售時向消費者收取增值稅，并在清關(guān)時快速放行貨物。

（1）適用范圍

①歐盟境外發(fā)往歐盟境內(nèi)的自發(fā)貨訂單；

②進口產(chǎn)品申報貨值不超過150歐元。

（2）優(yōu)點

①減少合規(guī)負擔，賣家可以使用單個IOSS編號申報和支付境外發(fā)往整個歐盟的增值稅；

②快速通關(guān)，海關(guān)能夠快速放行；

③靈活物流，貨物可以通過任意成員國運往任何歐盟成員國；

④對客戶保持透明度，貨物進口到歐盟時，客戶不會面臨其他費用。

（3）申請條件

①銷售模式：企業(yè)對消費者（B2C）的銷售。

②金額限制：進口產(chǎn)品申報貨值不超過150歐元。

③發(fā)貨來源：從歐盟境外向歐盟境內(nèi)發(fā)貨。

注：IOSS適合獨立站賣家及物流商，因為大部分平臺都會提供IOSS號，并實行代扣代繳代為申報的服務(wù)。

2. OSS（One-Stop Shop，一站式服務(wù)）

OSS是歐盟針對跨境B2C銷售（遠程銷售）設(shè)立的簡化增值稅申報制度，適用于在歐盟多個國家有銷售但無實體經(jīng)營地的企業(yè)。OSS允許賣家在一個國家進行VAT注冊和申報，而無需在每個銷售國單獨注冊VAT。

（1）適用范圍

①歐盟內(nèi)部遠程銷售：B2C模式下的跨境銷售。

②平臺銷售：通過電商平臺進行的B2C銷售。

③數(shù)字服務(wù)：適用于特定的數(shù)字服務(wù)。

（2）優(yōu)點

①簡化申報流程：只需在一個歐盟國家注冊并申報VAT，避免多地注冊的繁瑣流程和成本。

②統(tǒng)一申報：按歐盟不同國家的稅率在OSS系統(tǒng)內(nèi)申報并支付VAT。

（3）申請條件

①銷售模式：適用于平臺銷售或自建獨立站的賣家。

②倉儲要求：無歐盟本地倉儲或FBA倉儲。

③適用對象：包括歐盟企業(yè)和非歐盟企業(yè)。

注：OSS適用于遠程B2C銷售，但不適用于有本地倉儲或FBA庫存的賣家。

3.VAT（Value Added Tax，增值稅）

VAT是歐盟及其他許多國家對商品和服務(wù)征收的一種消費稅。在跨境電商中，VAT是一個重要的稅務(wù)概念，賣家需要根據(jù)銷售目的國的稅率向消費者收取增值稅，并向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報和繳納。

（1）適用范圍

所有商品和服務(wù)：適用于所有在歐盟銷售的商品和服務(wù)。

（2）需要注冊VAT的情況

①倉儲：在某國有倉儲（包括FBA倉庫）。

②本地銷售：在某國存儲貨物并銷售給當?shù)乜蛻簟?/span>

③B2B交易：OSS僅適用于B2C，B2B業(yè)務(wù)仍需在當?shù)刈訴AT。

④遠程銷售門檻：超過歐盟各國遠程銷售門檻（€10,000）需在當?shù)刈訴AT。

IOSS、OSS、VAT的區(qū)別

如下圖

圖片來源：聚德IVY觀察員

二、何時申請OSS，何時需要VAT注冊，何時需注冊 IOSS

圖片來源：聚德IVY觀察員

注：無論以上那種情況下，只要涉及從歐盟境外發(fā)貨且申報貨值低于150歐的B2C訂單都需要注冊IOSS，除非平臺提供。

三、OSS+VAT混合銷售申報示例

案例：賣家在法國注冊了OSS，同時在德國有FBA庫存

圖片來源：聚德IVY觀察員

在選擇適合自己的稅務(wù)申報方式時，賣家需要根據(jù)自身的業(yè)務(wù)模式、銷售范圍以及是否擁有本地倉儲等因素進行綜合考量。

1.如果您的業(yè)務(wù)主要集中在遠程銷售且無本地倉儲，OSS可能是最佳選擇；

2.若涉及從歐盟境外發(fā)貨且訂單金額較低，IOSS將是一個高效的工具；

3.而對于有本地倉儲或從事B2B交易的賣家，則需要注冊并申報VAT。

希望本文對您理解IOSS、OSS和VAT的區(qū)別有所幫助。在復(fù)雜的稅務(wù)環(huán)境中，合規(guī)經(jīng)營不僅是法律的要求，更是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基石。建議您在開展業(yè)務(wù)前咨詢小Jude，以確保稅務(wù)申報的準確性和合規(guī)性。

（來源：聚德Ivy）

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