和國內(nèi)一樣，美國的加班費(fèi)，也是要交個(gè)人所得稅的。

但在大美麗法案（One Big Beautiful Bill Act）出來以后，加班費(fèi)的征稅規(guī)定發(fā)生了翻天覆地的變化——加班費(fèi)不用繳稅了！

這是怎么回事呢？

01 新法案是如何規(guī)定加班費(fèi)和征稅的？

在新法案之前，根據(jù)聯(lián)邦法律規(guī)定，加班費(fèi)是員工在工作周內(nèi)超過40小時(shí)的部分，會(huì)按其正常時(shí)薪的1.5倍進(jìn)行計(jì)算。

和正常工資的征稅情況一樣，加班費(fèi)也同時(shí)需要繳納聯(lián)邦所得稅、社會(huì)保障和醫(yī)療保險(xiǎn)稅等等。

當(dāng)公司需要計(jì)算員工的加班費(fèi)時(shí)，計(jì)算和預(yù)扣相關(guān)預(yù)扣稅和一般工資是一樣的，公司需要將所有預(yù)扣的稅款匯給相應(yīng)的機(jī)構(gòu)，并在941表和員工的W-2表上進(jìn)行申報(bào)。

新法案一出來，原本需要繳稅的加班費(fèi)，后續(xù)就不需要繳稅了。

相關(guān)的稅收減免，主要適用于2025至2028年度；

而加班費(fèi)的減稅方式，主要是以減免聯(lián)邦所得稅的方式，返還給員工。

但需要注意的是，這項(xiàng)「加班費(fèi)不征稅」的法案，僅適用于年收入不超過16萬美元、且擁有社會(huì)安全號(hào)碼SSN的員工。

同時(shí)，對(duì)于這些符合IRS要求的員工，其可享受的稅收減免，僅針對(duì)加班費(fèi)中的「額外溢價(jià)部分」—— 也就是「一倍半工資」里那「額外的一半」。

什么意思呢？

前文提到，加班費(fèi)是按正常時(shí)薪的1.5倍來計(jì)算的。

這1.5倍中，1倍是正常工資部分，而多出來的0.5倍就是「額外的一半」，能減免的就是多出來的這0.5倍。

舉個(gè)例子：

如果員工正常時(shí)薪是10美元，加班時(shí)薪就是15美元（10×1.5）。

其中，10美元是正常工資部分，5美元「額外溢價(jià)」。

根據(jù)規(guī)定，只有這5美元的部分可能符合稅收減免條件（前提是員工滿足 IRS 要求）。

此外，此項(xiàng)法案只適用于聯(lián)邦所得稅，州層面需要每個(gè)州單獨(dú)進(jìn)行考量。

02 新法案對(duì)雇主的影響

不過，有員工的美國公司也不必為新法案感到焦慮。

根據(jù)IRS的說法，在大美麗法案分階段實(shí)施期間，2025年的W-2表、1099表、941表和聯(lián)邦所得稅預(yù)扣表將保持不變。

如果有員工一周工作超過40小時(shí)，雇主仍需要記錄加班工資，并對(duì)加班工資征稅。

在表格方面，2025年的W-2表格內(nèi)，仍然不會(huì)單獨(dú)列出加班費(fèi)。

但對(duì)于有員工的公司而言，雖然現(xiàn)有的薪資發(fā)放流程不會(huì)產(chǎn)生變化，但對(duì)于加班時(shí)間的記錄要多留個(gè)心眼，考勤方面可能會(huì)變得更加麻煩。

建議有員工的雇主，單獨(dú)記錄員工的加班時(shí)長和加班費(fèi)，降低因記錄不全導(dǎo)致的稽查風(fēng)險(xiǎn)。

此外，由于法案的更新，可能會(huì)有員工需要調(diào)整其W-4表格。

當(dāng)員工對(duì)其W-4表格做出調(diào)整時(shí)，雇主方面也需要同時(shí)更新該名員工的工資單情況。

封面來源/圖蟲創(chuàng)意

（來源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

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