深入分析丨為什么代扣代繳后，要英國VAT遞延？為什么能成功辦理的不多？

英國脫歐后，英國站成為亞馬遜歐洲站第一個實行代扣代繳政策的站點，賣家們在銷售和申報時，都需要了解并適應新的經(jīng)營方式。

首先：135英鎊以下貨值的產(chǎn)品都需要繳納增值稅，平臺商品也得根據(jù)實際情況調(diào)整價格，增加增值稅稅款，以免利潤減少。

平臺代扣增值稅后，以前能抵扣的有效票據(jù)，也將不再用于抵扣，需要向稅局申請退稅。

PART 1 為什么要做VAT遞延？

英國稅局退稅的方式一般有三種：

01支票

對于中國跨境電商賣家來說，一般在英國沒有當?shù)氐你y行賬戶，那么英國稅局退款的支票在中國的銀行是沒有辦法兌現(xiàn)的，所以支票對于跨境電商賣家來說不實用。

02退回到VAT賬戶

在脫歐之前是可以的，但是現(xiàn)在亞馬遜實行了代扣代繳。如果把退稅多余的錢退到了VAT賬戶，就沒有意義了，因為這個退稅的錢沒有辦法用在銷售VAT的抵扣。

03退回指定的銀行賬戶

這種方式面臨的問題是，稅局只能把錢退到英國的銀行賬戶里，中國賣家在英國沒有實際的銀行賬戶，但是有第三方平臺的網(wǎng)上收款賬戶。雖然從賬戶的形式上來看，和本土的銀行賬戶沒有任何的區(qū)別，但是是否能收到稅局的退款，還有待確認。

由于這三種退稅方式都有不確定或者不適用的因素，因此申請遞延賬戶來清關(guān)，就非常必要了。英國遞延清關(guān)的意義就在于：進口增值稅在清關(guān)的時候不再繳納，銷售后由平臺代扣代繳，避免了退稅的繁瑣手續(xù)，簡化了申報流程。

英國進口VAT遞延賬戶，叫做postponed VAT account，即PVA，英國本土公司和有英國離岸VAT稅號的中國跨境電商賣家，都可以申請。但是對于以前有稅務稽查，信用不好的公司不能使用VAT遞延。

申請VAT遞延賬戶需要的資料有: 公司信息，VAT、EORI號碼，VAT稅務代理

簽訂Tax representative 授權(quán)

申請VAT遞延的中國跨境電商賣家只需要在物流發(fā)貨的時候給物流公司提供以上信息就可以直接開通VAT遞延賬戶，物流公司在貨物進口清關(guān)的時候為客戶開通一個 Customer Declaration Account CDS的清關(guān)賬戶，這個CDS賬戶里保存所有VAT清關(guān)遞延的信息，在每次VAT申報的時候，必須要在CDS的電子賬戶里下載你VAT清關(guān)遞延的記錄。在做申報的時候?qū)⑾鄳倪M囗VAT增值稅金額填寫在申報單即可。

CDS是在清關(guān)時選擇的一個清關(guān)申報系統(tǒng)，清關(guān)公司也還是可以選擇CHIEF的清關(guān)系統(tǒng)清關(guān)，但是CDS是一個必須要做的申報環(huán)節(jié)，用來記錄所有的清關(guān)信息。

申請CDS賬戶并不是很容易，為了能夠更好地幫助大家，我們做了一份CDS賬戶申請說明。如果需要，請?zhí)砑涌头簊hazhixing003，備注：雨果網(wǎng)，即可獲得。

PART 2 是什么原因讓VAT遞延難以順利辦理？

主要還是風險承擔的問題。

首先我們需要先區(qū)分清楚，稅務代理、稅務代表、物流公司、清關(guān)公司，到底都各自起到什么職責？哪個服務機構(gòu)是真正與VAT遞延產(chǎn)生關(guān)聯(lián)，哪個機構(gòu)需要承擔遞延的風險呢？

VAT稅務代理和稅務代表的區(qū)別：

稅務代理

職責是代表賣家和稅局溝通，并處理相關(guān)的稅務事宜，但不承擔任何的稅務義務。

稅務代表

不但擁有稅務代理的所有職責，而且和客戶承擔共同的稅務義務。也就是說，如果賣家不交稅，稅務代表需要為賣家承擔所有的稅務責任。

物流公司和清關(guān)公司的區(qū)別：

一般來說物流公司和清關(guān)是兩個不同的公司。

比如國內(nèi)一些物流公司自己在國外有海外倉庫，通過自己的運輸渠道，比如說海運，鐵路，或者空運直接發(fā)貨到國外的海外倉，然后再進行貨物分發(fā)配送，以降低物流成本。

大部分類似的物流公司沒有自己的清關(guān)行，需要和當?shù)氐那尻P(guān)公司一起合作。

一些大型的物流公司有自己的清關(guān)部門，比如說DHL，UPS, TNT等， 但是清關(guān)部門和物流部門是完全分開的。

一些小型的物流公司，他們只是負責在本土代收取貨物，作為一個中轉(zhuǎn)商，然后通過第三方物流全方位的服務進行國際運輸派送。

小結(jié)：

VAT遞延以后受到關(guān)聯(lián)的并不是中國的物流公司，而是英國的清關(guān)公司和稅務代理，當然，貨物配送的海外倉也會受到牽連。所以物流公司的把關(guān)是非常重要的，不但要確認VAT稅務代理的真實性，而且要把控貨物進口的入倉地。

實際上英國稅局并沒有強制性地要求中國賣家，在英國一定要有個稅務代表才能處理VAT稅務事宜，同樣也沒有要求一定要有稅務代表，才能實行VAT清關(guān)遞延。

如果中國商家在使用VAT清關(guān)遞延的時候，有一個VAT稅務代表的授權(quán)，這樣就可以確保清關(guān)遞延的VAT是按照稅局要求做正確的申報。所以，清關(guān)公司為了大大降低自己的風險，會要求賣家提供稅務代表的授權(quán)。

為什么VAT服務商不愿意為賣家提供稅務代理的授權(quán)呢？

主要有兩個方面的原因：

1.會計師事務所

沒有會計師事務所愿意為賣家承擔稅務風險，尤其是現(xiàn)在服務費用如此之低，所以會計師都認為沒有必要為此冒險。

2.VAT稅務代理

國內(nèi)大部分的VAT代理并不是終端的英國會計師事務所，所以他們并沒有這個決定權(quán)。

那么怎么辦呢？

首先需要普及這個概念：跨境電商賣家不需要稅務代表的授權(quán)同樣可以做VAT清關(guān)遞延。

其次，VAT服務商可以采取這樣的策略：依舊提供常規(guī)的VAT注冊和申報服務，但是并不承擔稅務風險。如果一定要簽訂VAT稅務代理的授權(quán)，那么劃分為額外的增值服務。

關(guān)于VAT遞延，沙之星跨境的英國團隊已經(jīng)有了深入的研究，如果你還遇到了遞延方面的問題，請?zhí)砑涌头簊hazhixing003，備注：雨果跨境，我們將誠摯地為你提供幫助。

（編輯：江同）

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