那么針對目前的英國賣家來說,1月1日號,是否需要注冊VAT呢?如果已經注冊VAT,又該怎么申報呢?下面整理了幾個大家比較關心的問題進行匯總并解答:
答:從2021年1月1日起,對于從海外進入英國的單次托運價值不超過135英鎊的貨物,英國政府不再在進入海關時征收進口VAT(Import VAT),而改為在銷售環(huán)節(jié)征收銷項稅(Supply VAT)。而銷項稅由買家來支付,并由電商平臺代扣代繳交給稅局。
注:由買家支付是指產品價格調為含稅價格,而并非買家單獨另外支付。
答:VAT新政實施后,取消了原本自發(fā)貨15英鎊的豁免政策,而改為在銷售環(huán)節(jié)統(tǒng)一征收VAT。自發(fā)貨貨件價值低于135英鎊的由亞馬遜進行代扣代繳,貨件價值=銷售價格,但不包含以下費用:
1、單獨向買家收取并在發(fā)票上單獨注明的任何運費和保險費用
2、在英國配送時應付的任何增值稅或關稅 。
注意:根據HMRC相關規(guī)定,對于135英鎊的托運貨物價值的增值稅處理,是基于一個包裹的價值而不是單個物品的價值。(若客戶下單包裹高于135英鎊則電商平臺不會進行代收代扣,需要自行進行繳稅申報)3、電商平臺代繳代扣后,進口VAT還是在進口的時候繳納嗎?
答:從2021年1月1日起,如果您注冊了英國VAT稅號,可引用“postponed VAT accounting”(稱為:遞延增值稅延期)。即商家無需在進口時支付進口增值稅。
答:原來進口貨物需要繳納進口VAT,繳納發(fā)生在貨物進關的時候,繳納后,稅局一般會發(fā)一個C79的證書用來證明實際繳納進口VAT的數額。
按照2021年1月1日的新規(guī),進口時可以使用“postponed VAT accounting”,顧名思義,就是說進口時而無需預先支付進口增值稅,而是可以推遲到后期做VAT申報的時候,將原來應繳的進口VAT直接在VAT申報中填寫即可,不需要再實際繳納。
稅局每個月將生成一個在線推遲的進口增值稅對賬單(MPIVS),作為進項稅被推遲的憑證。
答:從2021年1月1日開始,從英國以外的任何國家/地區(qū)進口到英國(英格蘭,蘇格蘭和威爾士)的貨物,及從英國和歐盟以外的國家進口到北愛爾蘭的貨物。有注冊增值稅的企業(yè),則可以使用Postpone VAT Accounting。
但必須在海關申報單上提供GB EORI和英國增值稅注冊號(vat registration number,簡稱VRN),且使用Postpone VAT Accounting無需事先授權。
答:賣家需要在清關時委托貨代或清關公司選擇遞延增值稅。使用HMRC的進出口貨物海關系統(tǒng)(CHIEF)進行海關申報,可以通過將您的GB EORI編號插入C88進口申報Box 8(收貨人)中包含您的VAT稅號來使用遞延增值稅。還需要在Box 47e中輸入付款代碼“ G”。
稅局的觀點是,只有進口貨物的所有人(其詳細信息(EORI)應顯示在進口申報單的Box 8中)才有資格索回進口增值稅,也就是在申報時僅貨物的所有人才可以使用增值稅會計延期。
使用HMRC的電子海關申報服務(electronic customs declaration service )CDS系統(tǒng)清關的客戶, 需要在Data Element 3/40抬頭中填寫VAT稅號。
此過程(需要清關)將使貨物進入自由流通狀態(tài),而無需預先支付進口增值稅。海關申報單將生成一個在線每月推遲的進口增值稅對賬單(MPIVS)。如果您不使用增值稅延遲,將繼續(xù)產生C79證書。先交進口VAT,然后再進行退稅。
答:如果進行延期的話就不需要繳納進口VAT,就不需要進行抵扣了,但卻仍需進行申報。
(編輯:江同)
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