Amazon大賣被開(kāi)巨額罰單背后的思考
特別聲明：薈網(wǎng)不是會(huì)計(jì)師公司，本文僅針對(duì)市場(chǎng)關(guān)注話題結(jié)合自身經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)與大家分享,本文若有不盡之處，薈網(wǎng)保留進(jìn)一步說(shuō)明的權(quán)利。大家如果對(duì)于增值稅有任何具體問(wèn)題，可以咨詢歐盟當(dāng)?shù)貙I(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
薈網(wǎng)是2003年在英國(guó)成立第一家公司，是中國(guó)第一批電商市場(chǎng)賣家；2008-2009年是英國(guó)貿(mào)易發(fā)展局（UKTI）和西南英格蘭貿(mào)易發(fā)展局 (SWERDA) 在中國(guó)的合作伙伴，并在自己在英國(guó)注冊(cè)了VAT號(hào)碼。
第一部分：為什么禍起VAT？
簡(jiǎn)單了解VAT：VAT（Value-Added Tax）也就是中國(guó)國(guó)內(nèi)所謂的增值稅，其實(shí)是根據(jù)貨物出售時(shí)的價(jià)值，按照政府規(guī)定的稅率，向政府繳納一定的稅款。一個(gè)簡(jiǎn)單的例子：如果一個(gè)產(chǎn)品售價(jià)是10歐元，歐盟VAT稅率20%，那么當(dāng)客戶在購(gòu)買時(shí)應(yīng)該繳納：10+10x20% = 12歐元，其中2歐元就是VAT。
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什么是增值稅退稅？其實(shí)問(wèn)題就出在這里！在做B2B貿(mào)易時(shí)，國(guó)內(nèi)的出口公司通常會(huì)通過(guò)增值稅退稅低扣稅款，降低成本，獲得盈利。然而在歐盟卻完全不是這樣。
當(dāng)你用FBA發(fā)貨時(shí)，中國(guó)賣家在歐盟稅務(wù)局看來(lái)實(shí)際是歐盟的“中間商”，首先你需要在進(jìn)口時(shí)按照申報(bào)價(jià)值的20%向歐盟報(bào)關(guān)國(guó)稅務(wù)局交納VAT，之后如果你注冊(cè)了VAT號(hào)碼，你可以在貨物出售時(shí)“退回”稅款。
好了，現(xiàn)在問(wèn)題來(lái)了，我們以一批貨物發(fā)往英國(guó)FBA倉(cāng)庫(kù)為例：
VAT關(guān)鍵流程1: 申報(bào)價(jià)值：1萬(wàn)英鎊（進(jìn)口時(shí)申報(bào)）
VAT關(guān)鍵流程2: 中國(guó)賣家須交納VAT：1萬(wàn)英鎊 x 20% = 2000英鎊（進(jìn)口時(shí)交納）
VAT關(guān)鍵流程3: 貨物在Amazon出售：2萬(wàn)英鎊（其中1萬(wàn)是成本，1萬(wàn)是利潤(rùn)）
VAT關(guān)鍵流程4: 歐盟買家須給你支付：2萬(wàn)英鎊 x 20% = 4000英鎊（貨物全部售出后的增值稅，其實(shí)貨物是一單單賣的，VAT也是一單單收的，這里只是給大家一個(gè)總體的數(shù)字）
VAT關(guān)鍵流程5: 你可以得到的退稅：2000英鎊（流程2交納的費(fèi)用）
VAT關(guān)鍵流程6: 你需要向英國(guó)稅務(wù)局上繳：4000英鎊 - 2000英鎊 = 2000英鎊（流程4 - 流程2）
所以，這就出現(xiàn)了第1個(gè)大的問(wèn)題：所謂的歐盟VAT退稅其實(shí)不是真正的“賺錢(qián)”，而是需要向相關(guān)歐盟國(guó)家稅務(wù)局交納自己多收的稅款！
之后，接踵而來(lái)的是第2個(gè)大的問(wèn)題——潛在的所得稅！大家注意以上的流程中的第1和第4步，你的成本是1萬(wàn)英鎊，而你總共賣了2萬(wàn)英鎊，那么雖然你可以抵扣你已經(jīng)繳納的稅款（流程6），但是歐洲稅務(wù)局知道你的凈利潤(rùn)是1萬(wàn)英鎊，這時(shí)如果根據(jù)歐盟稅務(wù)局判定你是稅務(wù)居民（個(gè)人或公司），那么你還有可能需要繳納所得稅！
所以，禍起VAT的原因大家通過(guò)以上計(jì)算方式，應(yīng)該非常清楚了。
第二部分：“無(wú)視”引起的中歐稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合行動(dòng)
從去年開(kāi)始，似乎Amazon在歐盟稅務(wù)局的壓力下開(kāi)始要求賣家必須自己注冊(cè)增值稅號(hào)碼（VAT）和歐盟進(jìn)口號(hào)（EORI）?？瓷先ミ@像是平臺(tái)要求，而從稅務(wù)法規(guī)而言，Amazon已經(jīng)在要求各個(gè)賣家自己承擔(dān)在歐盟所有稅務(wù)責(zé)任。
與此同時(shí)，許多賣家認(rèn)為注冊(cè)了VAT之后就已經(jīng)萬(wàn)事大吉，在激烈競(jìng)爭(zhēng)之中，Amazon英國(guó)站的許多產(chǎn)品單價(jià)已經(jīng)接近成本價(jià)。然而，在Amazon歐洲站的產(chǎn)品默認(rèn)都包括了VAT（請(qǐng)看一下截圖），所以你認(rèn)為的“成本價(jià)”將一定給你造成稅務(wù)虧損！
而正由于賣家對(duì)于歐盟VAT規(guī)定的“無(wú)視”或者“無(wú)知”，再加上“第一部分”中的稅務(wù)責(zé)任，造成歐盟稅務(wù)局會(huì)在一些大賣巨大的銷售額的數(shù)字面前給這些大賣判定高額的增值稅應(yīng)繳稅款，而因?yàn)槎惪顢?shù)額之大，現(xiàn)在歐盟稅務(wù)局甚至聯(lián)手中國(guó)稅務(wù)和海關(guān)部門(mén)進(jìn)行稅務(wù)追繳。
第三部分：給中國(guó)賣家的幾點(diǎn)建議
針對(duì)于現(xiàn)在大家遇到的以上實(shí)際問(wèn)題，薈網(wǎng)在此給出大家一些自身的相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)與大家進(jìn)行分享，希望能夠幫助大家理清思路走出困境。
方案一：給絕大多數(shù)中國(guó)賣家的方案
被中英聯(lián)合追繳稅款的這些賣家為數(shù)不多，一般是銷售額巨大才會(huì)被英國(guó)稅務(wù)局作為重點(diǎn)并聯(lián)合中國(guó)稅務(wù)局進(jìn)行追繳行動(dòng)。所以對(duì)于絕大多數(shù)中國(guó)賣家而言，不需要因?yàn)閭€(gè)別案例引起恐慌，總之Amazon歐盟市場(chǎng)錢(qián)還是要掙的。但是大家需要注意以下幾點(diǎn)：
現(xiàn)在造成聯(lián)合追繳的原因是以中國(guó)賣家的身份直接申請(qǐng)VAT，其實(shí)有限責(zé)任制公司作為法人實(shí)體承擔(dān)了大部分水無(wú)責(zé)任，因此也許大家可以考慮用英國(guó)公司來(lái)注冊(cè)VAT，這樣法人實(shí)體在英國(guó)，而不會(huì)造成中英兩國(guó)的聯(lián)合追繳；
尋找一個(gè)專業(yè)的歐洲當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師來(lái)處理你的稅務(wù)。注意：歐洲當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)師會(huì)比較認(rèn)真的為你處理Amazon稅務(wù)問(wèn)題，因?yàn)樗麄兊墓ぷ鞒藥湍銏?bào)稅還需要負(fù)責(zé)回答稅務(wù)局提出的相關(guān)問(wèn)題，所以有了他們你不用太擔(dān)心；
找一個(gè)能夠與Amazon對(duì)接的財(cái)物軟件進(jìn)行記賬，一般你的歐洲會(huì)計(jì)師會(huì)向你推薦一些工具，你自己也可以在Google上去搜；
保留所有單據(jù)，包括會(huì)計(jì)師每次報(bào)稅的單據(jù)；
方案二：給收到罰單的賣家的建議
收到稅務(wù)追繳單首先不要恐慌，也不要忽視它。歐盟稅務(wù)局只會(huì)在你申報(bào)的數(shù)額和他們估算的數(shù)額不相符時(shí)才會(huì)寄出相關(guān)信件，你收到這封信時(shí)需要做以下事情：
首先看一下信件上的最遲回復(fù)日期，一般稅務(wù)局會(huì)給你至少一個(gè)月時(shí)間做解釋，并確保在這個(gè)日期之前回復(fù)稅務(wù)局；
找歐盟當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師，讓會(huì)計(jì)師來(lái)幫你與稅務(wù)局進(jìn)行溝通，注意：最好不要自己直接向稅務(wù)局提供相關(guān)單據(jù)；
如果你錯(cuò)過(guò)了最遲回復(fù)的時(shí)間，你面對(duì)的不是最終的處罰而是可以經(jīng)過(guò)法律途徑向歐洲稅務(wù)局提起申訴，70%的案例是可以在繳納部分罰金后達(dá)成和解的；
方案三：尋找新的市場(chǎng)
首先，歐盟市場(chǎng)仍然是美國(guó)以外銷售額最大的市場(chǎng)，特別是德國(guó)市場(chǎng)尤其不錯(cuò)。但是，如果你的產(chǎn)品在英國(guó)或者歐盟市場(chǎng)已經(jīng)沒(méi)有利潤(rùn)可言，也許你需要考慮更多Amazon其他地區(qū)的市場(chǎng)，其中加拿大、日本市場(chǎng)就非常不錯(cuò)。根據(jù)美國(guó)賣家的反饋，加拿大是英國(guó)銷售額的2倍！與此同時(shí)，現(xiàn)在在加拿大的活躍中國(guó)賣家數(shù)量也許只有其他地區(qū)的1/10！
第四部分：薈網(wǎng)每周一課 - 進(jìn)入加拿大市場(chǎng)只需要一個(gè)理由
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薈網(wǎng)從今年2月份開(kāi)始每周根據(jù)Amazon的1個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)錄制一段視頻進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，在過(guò)去半年多的時(shí)間里薈網(wǎng)對(duì)Amazon美國(guó)站的各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行了深入分析和實(shí)操說(shuō)明，我們非常高興的看到越來(lái)越多的薈員（薈網(wǎng)服務(wù)賣家）銷售額不斷增加！
從本周開(kāi)始，薈網(wǎng)將開(kāi)始對(duì)Amazon美國(guó)站之外最有潛力、競(jìng)爭(zhēng)最小的站點(diǎn)——加拿大站進(jìn)行全面、深入的分析。以下是本周的視頻重點(diǎn)：
加拿大電商市場(chǎng)消費(fèi)者特征
加拿大主要市場(chǎng)與買家分部
加拿大與美國(guó)市場(chǎng)的相似之處
加拿大線下零售市場(chǎng)行業(yè)分析：
家居
電子
家裝
美容
戶外/體育
玩具
文具
全類別
加拿大B2B市場(chǎng)分析
什么是加拿大分類平臺(tái)？
四大主要分類平臺(tái)是誰(shuí)？
加拿大客戶采購(gòu)習(xí)慣分析
加拿大5大線上零售市場(chǎng)是誰(shuí)？
加拿大與美國(guó)市場(chǎng)相比體量到底有多大？
進(jìn)入加拿大市場(chǎng)：1個(gè)理由足夠！
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薈網(wǎng)是2003年在英國(guó)成立第一家公司，是中國(guó)第一批電商市場(chǎng)賣家；2008-2009年是英國(guó)貿(mào)易發(fā)展局（UKTI）和西南英格蘭貿(mào)易發(fā)展局 (SWERDA) 在中國(guó)的合作伙伴，并在自己在英國(guó)注冊(cè)了VAT號(hào)碼。
第一部分：為什么禍起VAT？
簡(jiǎn)單了解VAT：VAT（Value-Added Tax）也就是中國(guó)國(guó)內(nèi)所謂的增值稅，其實(shí)是根據(jù)貨物出售時(shí)的價(jià)值，按照政府規(guī)定的稅率，向政府繳納一定的稅款。一個(gè)簡(jiǎn)單的例子：如果一個(gè)產(chǎn)品售價(jià)是10歐元，歐盟VAT稅率20%，那么當(dāng)客戶在購(gòu)買時(shí)應(yīng)該繳納：10+10x20% = 12歐元，其中2歐元就是VAT。
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什么是增值稅退稅？其實(shí)問(wèn)題就出在這里！在做B2B貿(mào)易時(shí)，國(guó)內(nèi)的出口公司通常會(huì)通過(guò)增值稅退稅低扣稅款，降低成本，獲得盈利。然而在歐盟卻完全不是這樣。
當(dāng)你用FBA發(fā)貨時(shí)，中國(guó)賣家在歐盟稅務(wù)局看來(lái)實(shí)際是歐盟的“中間商”，首先你需要在進(jìn)口時(shí)按照申報(bào)價(jià)值的20%向歐盟報(bào)關(guān)國(guó)稅務(wù)局交納VAT，之后如果你注冊(cè)了VAT號(hào)碼，你可以在貨物出售時(shí)“退回”稅款。
好了，現(xiàn)在問(wèn)題來(lái)了，我們以一批貨物發(fā)往英國(guó)FBA倉(cāng)庫(kù)為例：
VAT關(guān)鍵流程1: 申報(bào)價(jià)值：1萬(wàn)英鎊（進(jìn)口時(shí)申報(bào)）
VAT關(guān)鍵流程2: 中國(guó)賣家須交納VAT：1萬(wàn)英鎊 x 20% = 2000英鎊（進(jìn)口時(shí)交納）
VAT關(guān)鍵流程3: 貨物在Amazon出售：2萬(wàn)英鎊（其中1萬(wàn)是成本，1萬(wàn)是利潤(rùn)）
VAT關(guān)鍵流程4: 歐盟買家須給你支付：2萬(wàn)英鎊 x 20% = 4000英鎊（貨物全部售出后的增值稅，其實(shí)貨物是一單單賣的，VAT也是一單單收的，這里只是給大家一個(gè)總體的數(shù)字）
VAT關(guān)鍵流程5: 你可以得到的退稅：2000英鎊（流程2交納的費(fèi)用）
VAT關(guān)鍵流程6: 你需要向英國(guó)稅務(wù)局上繳：4000英鎊 - 2000英鎊 = 2000英鎊（流程4 - 流程2）
所以，這就出現(xiàn)了第1個(gè)大的問(wèn)題：所謂的歐盟VAT退稅其實(shí)不是真正的“賺錢(qián)”，而是需要向相關(guān)歐盟國(guó)家稅務(wù)局交納自己多收的稅款！
之后，接踵而來(lái)的是第2個(gè)大的問(wèn)題——潛在的所得稅！大家注意以上的流程中的第1和第4步，你的成本是1萬(wàn)英鎊，而你總共賣了2萬(wàn)英鎊，那么雖然你可以抵扣你已經(jīng)繳納的稅款（流程6），但是歐洲稅務(wù)局知道你的凈利潤(rùn)是1萬(wàn)英鎊，這時(shí)如果根據(jù)歐盟稅務(wù)局判定你是稅務(wù)居民（個(gè)人或公司），那么你還有可能需要繳納所得稅！
所以，禍起VAT的原因大家通過(guò)以上計(jì)算方式，應(yīng)該非常清楚了。
第二部分：“無(wú)視”引起的中歐稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合行動(dòng)
從去年開(kāi)始，似乎Amazon在歐盟稅務(wù)局的壓力下開(kāi)始要求賣家必須自己注冊(cè)增值稅號(hào)碼（VAT）和歐盟進(jìn)口號(hào)（EORI）?？瓷先ミ@像是平臺(tái)要求，而從稅務(wù)法規(guī)而言，Amazon已經(jīng)在要求各個(gè)賣家自己承擔(dān)在歐盟所有稅務(wù)責(zé)任。
與此同時(shí)，許多賣家認(rèn)為注冊(cè)了VAT之后就已經(jīng)萬(wàn)事大吉，在激烈競(jìng)爭(zhēng)之中，Amazon英國(guó)站的許多產(chǎn)品單價(jià)已經(jīng)接近成本價(jià)。然而，在Amazon歐洲站的產(chǎn)品默認(rèn)都包括了VAT（請(qǐng)看一下截圖），所以你認(rèn)為的“成本價(jià)”將一定給你造成稅務(wù)虧損！
而正由于賣家對(duì)于歐盟VAT規(guī)定的“無(wú)視”或者“無(wú)知”，再加上“第一部分”中的稅務(wù)責(zé)任，造成歐盟稅務(wù)局會(huì)在一些大賣巨大的銷售額的數(shù)字面前給這些大賣判定高額的增值稅應(yīng)繳稅款，而因?yàn)槎惪顢?shù)額之大，現(xiàn)在歐盟稅務(wù)局甚至聯(lián)手中國(guó)稅務(wù)和海關(guān)部門(mén)進(jìn)行稅務(wù)追繳。
第三部分：給中國(guó)賣家的幾點(diǎn)建議
針對(duì)于現(xiàn)在大家遇到的以上實(shí)際問(wèn)題，薈網(wǎng)在此給出大家一些自身的相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)與大家進(jìn)行分享，希望能夠幫助大家理清思路走出困境。
方案一：給絕大多數(shù)中國(guó)賣家的方案
被中英聯(lián)合追繳稅款的這些賣家為數(shù)不多，一般是銷售額巨大才會(huì)被英國(guó)稅務(wù)局作為重點(diǎn)并聯(lián)合中國(guó)稅務(wù)局進(jìn)行追繳行動(dòng)。所以對(duì)于絕大多數(shù)中國(guó)賣家而言，不需要因?yàn)閭€(gè)別案例引起恐慌，總之Amazon歐盟市場(chǎng)錢(qián)還是要掙的。但是大家需要注意以下幾點(diǎn)：
現(xiàn)在造成聯(lián)合追繳的原因是以中國(guó)賣家的身份直接申請(qǐng)VAT，其實(shí)有限責(zé)任制公司作為法人實(shí)體承擔(dān)了大部分水無(wú)責(zé)任，因此也許大家可以考慮用英國(guó)公司來(lái)注冊(cè)VAT，這樣法人實(shí)體在英國(guó)，而不會(huì)造成中英兩國(guó)的聯(lián)合追繳；
尋找一個(gè)專業(yè)的歐洲當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師來(lái)處理你的稅務(wù)。注意：歐洲當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)師會(huì)比較認(rèn)真的為你處理Amazon稅務(wù)問(wèn)題，因?yàn)樗麄兊墓ぷ鞒藥湍銏?bào)稅還需要負(fù)責(zé)回答稅務(wù)局提出的相關(guān)問(wèn)題，所以有了他們你不用太擔(dān)心；
找一個(gè)能夠與Amazon對(duì)接的財(cái)物軟件進(jìn)行記賬，一般你的歐洲會(huì)計(jì)師會(huì)向你推薦一些工具，你自己也可以在Google上去搜；
保留所有單據(jù)，包括會(huì)計(jì)師每次報(bào)稅的單據(jù)；
方案二：給收到罰單的賣家的建議
收到稅務(wù)追繳單首先不要恐慌，也不要忽視它。歐盟稅務(wù)局只會(huì)在你申報(bào)的數(shù)額和他們估算的數(shù)額不相符時(shí)才會(huì)寄出相關(guān)信件，你收到這封信時(shí)需要做以下事情：
首先看一下信件上的最遲回復(fù)日期，一般稅務(wù)局會(huì)給你至少一個(gè)月時(shí)間做解釋，并確保在這個(gè)日期之前回復(fù)稅務(wù)局；
找歐盟當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師，讓會(huì)計(jì)師來(lái)幫你與稅務(wù)局進(jìn)行溝通，注意：最好不要自己直接向稅務(wù)局提供相關(guān)單據(jù)；
如果你錯(cuò)過(guò)了最遲回復(fù)的時(shí)間，你面對(duì)的不是最終的處罰而是可以經(jīng)過(guò)法律途徑向歐洲稅務(wù)局提起申訴，70%的案例是可以在繳納部分罰金后達(dá)成和解的；
方案三：尋找新的市場(chǎng)
首先，歐盟市場(chǎng)仍然是美國(guó)以外銷售額最大的市場(chǎng)，特別是德國(guó)市場(chǎng)尤其不錯(cuò)。但是，如果你的產(chǎn)品在英國(guó)或者歐盟市場(chǎng)已經(jīng)沒(méi)有利潤(rùn)可言，也許你需要考慮更多Amazon其他地區(qū)的市場(chǎng)，其中加拿大、日本市場(chǎng)就非常不錯(cuò)。根據(jù)美國(guó)賣家的反饋，加拿大是英國(guó)銷售額的2倍！與此同時(shí)，現(xiàn)在在加拿大的活躍中國(guó)賣家數(shù)量也許只有其他地區(qū)的1/10！
第四部分：薈網(wǎng)每周一課 - 進(jìn)入加拿大市場(chǎng)只需要一個(gè)理由
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薈網(wǎng)從今年2月份開(kāi)始每周根據(jù)Amazon的1個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)錄制一段視頻進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，在過(guò)去半年多的時(shí)間里薈網(wǎng)對(duì)Amazon美國(guó)站的各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行了深入分析和實(shí)操說(shuō)明，我們非常高興的看到越來(lái)越多的薈員（薈網(wǎng)服務(wù)賣家）銷售額不斷增加！
從本周開(kāi)始，薈網(wǎng)將開(kāi)始對(duì)Amazon美國(guó)站之外最有潛力、競(jìng)爭(zhēng)最小的站點(diǎn)——加拿大站進(jìn)行全面、深入的分析。以下是本周的視頻重點(diǎn)：
加拿大電商市場(chǎng)消費(fèi)者特征
加拿大主要市場(chǎng)與買家分部
加拿大與美國(guó)市場(chǎng)的相似之處
加拿大線下零售市場(chǎng)行業(yè)分析：
家居
電子
家裝
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戶外/體育
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文具
全類別
加拿大B2B市場(chǎng)分析
什么是加拿大分類平臺(tái)？
四大主要分類平臺(tái)是誰(shuí)？
加拿大客戶采購(gòu)習(xí)慣分析
加拿大5大線上零售市場(chǎng)是誰(shuí)？
加拿大與美國(guó)市場(chǎng)相比體量到底有多大？
進(jìn)入加拿大市場(chǎng)：1個(gè)理由足夠！
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