迫在眉睫的獨立站美國市場風(fēng)險

（圖片來源：圖蟲創(chuàng)意）

近幾年，電商零售經(jīng)濟在美國迅速發(fā)展。根據(jù)美國政府電子商務(wù)部門（the US Department of Commerce）的數(shù)據(jù)顯示，從2018年第二季度到2021年第二季度，電商零售經(jīng)濟增幅大比例高于于實體零售經(jīng)濟（如下圖），因此，美國政府越來越重視電商零售經(jīng)濟，在2022年首次把電商零售經(jīng)濟的統(tǒng)計數(shù)據(jù)和其他非實體零售經(jīng)濟（比如函購mail order）等完全區(qū)分開并獨立統(tǒng)計，在統(tǒng)計數(shù)據(jù)中，過去兩年增速最快的品類是電子類產(chǎn)品、家具，這些品類相比于2019年增長了超過200%，而服裝品類則增長39%。

圖源/The US Department of Commerce

在這些增長中，毫無疑問中國電商賣家貢獻頗多。但隨著電商經(jīng)濟越來越被美國政府關(guān)注，伴隨著DTC品牌出海和獨立站建站潮的興起，對于中國電商企業(yè)，美國市場也隱藏了一個很大的風(fēng)險。

圖源/圖蟲創(chuàng)意

獨立站需要執(zhí)行美國消費稅合規(guī)管理嗎？

相信大多數(shù)獨立站賣家對美國消費稅都有所耳聞，消費稅是一種很普遍的基于商品和服務(wù)的間接稅，美國政府要求賣家（或平臺）在交易產(chǎn)生時向消費者收取，大家去美國旅游購物或者吃飯時，賬單上會有一項tax，這就是消費稅。對于美國政府，消費稅是一個主要的稅項和收入來源，在絕大多數(shù)州，銷售稅占財政收入的比例超過20%（如下圖）。

根據(jù)調(diào)查，目前還有相當(dāng)一部分的中國獨立站賣家對于美國消費稅的合規(guī)管理認知有誤（沒有更新），您的獨立站在美國市場需要執(zhí)行消費稅合規(guī)管理嗎？對于中型以上的獨立站來說（無論有沒有在美國注冊實體公司），答案是肯定的，原因如下。

針對跨境電商行業(yè)，在2018年夏天之前，其實美國消費稅跟大多數(shù)的中國賣家沒有太多聯(lián)系，當(dāng)時的法律要求是只有當(dāng)賣家在美國有分公司、員工、倉儲時，才會涉及美國消費稅管理。

但風(fēng)云突變，在2018年夏天的The Wayfair 案件中，美國最高法院裁定，當(dāng)貨物/服務(wù)在美國市場銷售時（無論通過何種形式），無論賣家的注冊地在哪個國家，無論賣家在美國是否有分公司/員工/倉儲，只要觸發(fā)一定的銷量門坎，都需要合規(guī)執(zhí)行美國消費稅管理。新增的條款被稱為economic nexus（經(jīng)濟聯(lián)系）。最高法院做出這一判決主要有兩個原因，第一是實體經(jīng)濟一直在大規(guī)模的投訴電商經(jīng)濟的不當(dāng)競爭（之前大多數(shù)電商訂單消費者都不需要繳消費稅），第二是在電商經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，美國政府財政對于電商消費稅的巨大需求。

而觸發(fā)economic nexus（經(jīng)濟聯(lián)系）的門坎相對很低，在美國大部分的州，只要賣家在某一個州一個自然年內(nèi)的銷售訂單達到200單，或銷售額達到10萬美元，就會觸發(fā)這個條款，需要賣家執(zhí)行消費稅合規(guī)管理。具體每個州的規(guī)則不一樣，具體如下圖。可以認為，中國每一個腰部以上的獨立站賣家都會觸發(fā)這個條款，都需要執(zhí)行消費稅合規(guī)管理，而賣家如果是通過平臺銷售，則平臺代繳。

消費稅合規(guī)管理是在美國市場的最基本和最重要的合規(guī)要求之一，之所以說最基本是因為合規(guī)繳納銷售稅對于美國消費者和美國政府來說是最自然的邏輯（在美國居住過的朋友可能深有體會），說最重要是因為美國稅務(wù)局越來越重視這項合規(guī)，而且稅務(wù)局可以輕易就能查到某獨立站是否在執(zhí)行這項合規(guī)要求，所以如果獨立站觸發(fā)了條款卻沒有執(zhí)行消費稅合規(guī)管理，風(fēng)險巨大。

美國稅務(wù)機構(gòu)對于獨立站消費稅合規(guī)的審計越來越頻繁，如果被稅務(wù)機構(gòu)主動查到獨立站（觸發(fā)條款）卻未執(zhí)行消費稅管理，除了需要應(yīng)對“有口皆碑”的美國稅務(wù)機構(gòu)嚴厲而繁瑣的審計外，獨立站還需要自掏腰包給稅務(wù)局支付這一費用（包括之前的消費稅欠款，利息和罰金），金額大概率會超過獨立站GMV的10%，哪怕目前沒有被稅務(wù)機關(guān)審查到，（如果沒有執(zhí)行合規(guī)）這一潛在的巨大風(fēng)險對于獨立站品牌的長期穩(wěn)定發(fā)展，融資，并購時可能會構(gòu)成很大的阻礙。

據(jù)了解，涉及美國市場的前100的中國賣家獨立站中，有近50%的客戶已經(jīng)意識到這個風(fēng)險并執(zhí)行了消費稅合規(guī)管理（如下圖）。沒有執(zhí)行的賣家中，有一部分賣家沒有意識到這個風(fēng)險，錯誤的認為它們并沒有在美國注冊實體公司所以不適用這一條款。而另外相當(dāng)多的一部分賣家則是知道這個風(fēng)險，但苦于沒有好的渠道去了解如何執(zhí)行這項合規(guī)，執(zhí)行成本是多少。

回到銷售稅合規(guī)管理本身，獨立站觸發(fā)了條款之后具體需要做什么呢？首先，需要在觸發(fā)的州去注冊稅號，根據(jù)每個訂單的情況去跟消費者（買家）收取準確的消費稅，然后按照每個州/稅局的要求去做申報及繳納稅金，聽起來似乎并不復(fù)雜？其實很復(fù)雜。原因是美國目前有45個州，14000個稅務(wù)管轄區(qū)涉及銷售稅，每個稅務(wù)管轄區(qū)的稅率和申報、繳納規(guī)則都不盡相同，舉個簡單的例子，加州有超過2000個稅務(wù)管轄區(qū)，消費稅稅率范圍是7.25%-10.25%，哪怕是一條街道的兩個鄰居購買了一樣的貨品，這兩個訂單的稅率可能是完全不一樣，原因是這兩個臨近的地址是率屬于不同的稅務(wù)管轄區(qū)。而且每個訂單的稅率最終是根據(jù)商品種類，購買者身份（是否有免稅證書），下單地址來綜合決定的。再加上這14000個稅務(wù)管轄區(qū)的稅率和申報規(guī)則不是一成不變的，可以想象獨立站要做到每個訂單準確的收取消費稅，并準時，合規(guī)的給對應(yīng)的稅局申報并繳納稅金并不簡單！

這時獨立站就需要一個簡單高效的軟件去做這項合規(guī)管理。Avalara是提供美國消費稅管理軟件服務(wù)最大的供應(yīng)商之一，創(chuàng)立于2004年,總部位于美國西雅圖,它是紐交所上市公司（股票代碼AVLR，市值超百億美元），在全球有超過5000員工，服務(wù)超過10萬家國際客戶。

通過Avalara的專業(yè)服務(wù)，先幫助獨立站確定在美國哪些州會涉及消費稅管理，再幫助客戶申請相應(yīng)的稅號，通過成熟的Ava Tax系統(tǒng)對接幫助客戶對每一個訂單準確的計算稅率，并幫助客戶向相關(guān)的各地稅局合規(guī)申報并繳納稅金，同時Avalara也提供一系列的稅務(wù)相關(guān)的增值服務(wù)。

目前Avalara開始服務(wù)中國市場，對于中國的獨立站客戶，有專門的中文對接團隊協(xié)助溝通，對于中國賣家還有特定的優(yōu)惠活動。

Avalara很樂意跟獨立站賣家一對一的溝通，給賣家更新最新的美國消費稅管理情況，幫助中國賣家更好的去評估這一風(fēng)險，并結(jié)合實際情況提供相應(yīng)的建議和方案。有興趣的獨立站賣家請掃描下方的微信聯(lián)系我們（加微信請簡單備注）。

在全球稅務(wù)合規(guī)方面，除了美國的消費稅管理方案之外，Avalara還通過在歐盟及英國，巴西，印度的本土專業(yè)團隊，提供歐洲稅務(wù)合規(guī)的相關(guān)方案，印度的GST稅務(wù)合規(guī)方案以及巴西的稅務(wù)合規(guī)方案支持。

（編輯：江同）

（來源：Molly談獨立站）

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