VAT即增值稅,全稱value added tax,是商品或服務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種稅。
從英國以外的國家/地區(qū)進(jìn)口貨物到英國,除關(guān)稅以外,還需要繳納進(jìn)口增值稅。
稅號格式: GB999 9999 73 (例如)
根據(jù)亞馬遜調(diào)查數(shù)據(jù)顯示,英國的電商滲透率高達(dá)82.69%,預(yù)計到2027年,電商規(guī)模將超過2300億美元,在全球跨境電商市場中占據(jù)了重要地位,是許多跨境賣家發(fā)展的重要站點之一。(Reference:Statista;Ecommercedb)
根據(jù)英國的合規(guī)政策要求,在英國站點銷售,符合以下條件的賣家需要注冊英國VAT:
①您是在英國存儲庫存的賣家
②您的公司在英國成立,且對所有英國買家的銷售總額超過85,000 英鎊(包括非亞馬遜銷售額)
③您在歐盟國家開設(shè)公司,但向英國的消費者銷售和運輸商品,且您對英國消費者的年總銷售額超過70,000英鎊
根據(jù)根據(jù)亞馬遜平臺要求,在英國境內(nèi)使用庫存(如FBA倉或海外倉)的賣家,自您在英國產(chǎn)生庫存起的90天內(nèi),需上傳英國增值稅稅號至亞馬遜后臺,否則亞馬遜將有可能暫停發(fā)布商品、發(fā)貨至運營中心、銷售等權(quán)限。
①增強企業(yè)信譽
歐洲大部分買家有開具發(fā)票的習(xí)慣,在賣家為買家開具發(fā)票時,發(fā)票需包含商戶信息、銷售日期、品名、VAT稅率及含稅總額和稅額。注冊VAT稅號,有利于賣家開具合規(guī)有效的發(fā)票,增強企業(yè)的信譽和形象。
②有利于合規(guī)清關(guān)以及申請進(jìn)口增值稅退稅
很多沒有VAT稅號的賣家在貨物清關(guān)時,會使用貨代的雙清渠道,但是這樣會導(dǎo)致后期銷售金額和進(jìn)口金額不匹配的情況,引起稅務(wù)部門的審查,并且無法申請進(jìn)項抵扣;同時,如果貨物被扣,因為使用的是貨代的稅號,因此賣家無法證明貨物是自己的,從未影響銷售。
因此,騰邦建議符合條件的賣家申請注冊英國VAT并按時申報,以便于合規(guī)清關(guān)以及申請進(jìn)項抵扣。
*進(jìn)項抵扣:當(dāng)貨物進(jìn)口到英國時,需要繳納進(jìn)口VAT;這筆稅費可以在英國VAT季度申報的時候來抵扣賣家的銷售VAT。
③符合平臺稅務(wù)合規(guī)要求
亞馬遜、ebay等平臺要求賣家提供相應(yīng)的VAT稅號,未在規(guī)定時間內(nèi)向平臺提供有效VAT稅號可能會影響賣家銷售。
問:英國VAT需要多久申報一次?
答:根據(jù)英國稅法規(guī)定,VAT按照季度申報,每個VAT稅號每3個月要向英國稅務(wù)局(HMRC)進(jìn)行一次當(dāng)季進(jìn)口和銷售情況的申報,結(jié)算這個季度該VAT稅號下的所有進(jìn)口稅和銷售稅。
該季度需要繳納的VAT=銷售稅-進(jìn)口稅
如果銷售稅大于進(jìn)口稅,將繳納額外的銷售稅,反之將退返超出的進(jìn)口稅。
問:英國VAT稅率是多少?
答:英國VAT稅率是根據(jù)不同的商品性質(zhì)劃分為:
① 20% 的標(biāo)準(zhǔn)稅率(適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù))
② 5%的低稅率(比如家庭用電或者汽油等)
③ 0%的稅率(適用于極個別情況)
問:英國EORI號可以在歐盟國家清關(guān)嗎?
答:不可以。英國EORI號僅適用于在英國境內(nèi)清關(guān),如果賣家需要在歐盟國家清關(guān),需要再注冊一個歐盟國家的EORI號。
問:注冊英國VAT需要哪些資料?多長時間可以下號?
答:根據(jù)企業(yè)的不同情況,準(zhǔn)備的資料以及下號時長可能會有不同,可私信咨詢騰邦客服了解詳情。
騰邦作為歐洲14年稅務(wù)合規(guī)服務(wù)商,有著豐富的稅務(wù)處理經(jīng)驗,如果您有任何歐洲VAT、中東VAT、查賬退稅、歐盟責(zé)任人、EPR注冊、包裝法、WEEE、英國公司注冊、美國商標(biāo)、公司稅等問題,歡迎咨詢TB ACCOUNTANTS(英國騰邦會計事務(wù)所)。
封面/圖蟲創(chuàng)意
(編輯:江同)
(來源:英國騰邦)
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