美國公司想做稅務籌劃，該怎么做？

根據統(tǒng)計數(shù)據顯示，2023稅務年度，Apple在美國繳納的企業(yè)所得稅總額大約為167.41億美元，比2022年的193億美元有所減少。

再反觀自己的美國公司，賺的是越來越多，但稅也交的越來越多。

對于美區(qū)賣家來說，想像蘋果一樣在盈利的同時，合理控制稅務成本，也是有三條「捷徑」可走的。

方法一：遞延收入

雖然從2017年減稅法案開始，無論是C公司還是穿透實體的稅率都有所減少，但遞延收入依舊是公司想進行稅務籌劃的重要方法之一。

如果公司預計當年收入會比明年高，則將收入遞延至第二年，可以節(jié)省部分稅款。

目前，有三種方法可以遞延收入：現(xiàn)金會計法、分期付款、延遲開票。

現(xiàn)金會計法

比起權責發(fā)生制，現(xiàn)金會計法能夠更好地實現(xiàn)遞延收入。

對于過去三年，平均年總收入低于2700萬美元或更少的C公司，可以自動更改為現(xiàn)金會計法，而無需美國國稅局IRS的同意。

收入大于2700萬美元的公司，則需要向IRS提交表格3115，提出更改會計方法的申請。

而對于LLC公司或單一成員LLC來說，如果公司的主要收入不依賴于存貨的銷售或管理，而是來源于其他業(yè)務活動，就可以直接變更會計方法、無需IRS同意。

分期付款

當財產所有權從賣方轉移到買方的時候，就會被視為是銷售。

銷售如果產生了一部分收益，則采用分期付款的形式也可以達到遞延收入的目的。

因為分期付款的方式可以在公司收到實際付款時才確認收入，而不是在銷售發(fā)生時立即確認，所以相應的稅款可以遞延到下一年甚至更晚。

這種方法可以幫助公司減少本年度的應稅收入，降低今年的稅負。

想要采取這種方式遞延收入，起碼要在銷售后一年內至少收到一次付款。

延遲開票

如果公司已經采用了現(xiàn)金會計法，則可以考慮將年終對客戶的開票，延遲到下一個稅年。

舉個例子，假如公司在12月份完成一項服務，按理來說可以立即對客戶開具發(fā)票、并在本年度確認收入，但如果延遲到次年1月開票、客戶在次年1月再付款，則這筆收入會計入下一個稅年，公司在本年度就可以少報一筆收入。

這種策略適用于那些收入在年底比較高，希望將部分收入推遲到下一個稅年確認的公司。

方法二：把部分扣除和收入提前計入本年度

如果公司預計下一年可能會被以更高的稅率征稅，或是公司需要利用日后可能無法使用的稅收扣除或抵免，就可以將一部分收入加速到今年確認。

收入方面，用現(xiàn)金會計法的公司可以提前在今年結束前開具賬單，并向客戶追收；又或是檢查客戶是否愿意提前支付明年的商品、服務等。

而在扣除方面，如果公司采用的是權責發(fā)生制，可以通過分析應收賬款的情況，將無法收回的應收賬款進行核銷。

通過確定具體的壞賬，公司可以獲得一部分稅收扣除。

但對于非業(yè)務的壞賬，例如無法收回的貸款等，這些債務必須是無法完全回收，才能獲得扣除，且僅能作為資本損失進行扣除。

有聘請員工的賣家，還能通過提前預繳薪資稅，獲得州所得稅的扣除等稅務優(yōu)惠。

方法三：充分利用稅收抵免和扣除

想要盡可能減少稅務負擔的賣家，一定不要錯過稅收抵免（tax credit）和稅收扣除（tax deduction）——畢竟前者可以一比一地減少公司的稅負，后者則是可以按百分比減少稅負。

研發(fā)抵免

若美國公司有涉及開發(fā)新產品、改進新工藝或流程等研發(fā)項目，則有資格獲得R&D稅收抵免。

總收入在5000萬美元以下的、合格的小企業(yè)，可以利用研發(fā)抵免，來抵消雇主的薪資稅責任。

養(yǎng)老金啟動成本抵免

公司為了激勵員工并提供退休保障，可以建立養(yǎng)老金計劃。

但建立養(yǎng)老金計劃的前期，肯定會產生一些費用；而這些費用作為啟動成本，可以獲得大約50%的抵免，最高抵免額度為5,000美元。

需要注意的是，只有在申請建立計劃的前三年內，沒有任何養(yǎng)老金計劃的小企業(yè)雇主，才有資格申請此項抵免。

合格商業(yè)收入（QBI）扣除

該項扣除僅合伙企業(yè)、S公司和獨資經營者可以申請，C公司無法獲得此項扣除。

通常情況下，QBI的可扣除金額為20%。

也就是說，假如一個獨資經營者在今年的QBI收入為50,000美元，且總應稅收入為60,000美元；那么其QBI扣除是QBI的20%，即10,000美元。

凈經營虧損的結轉和結轉回溯

假如公司預計在今年會遭受凈經營虧損（NOL），則可以將損失無限期地結轉。

在公司已經按時繳納預估稅的情況下，公司可以通過提交表格4466，申請快速退款，以追回超過所得稅責任的預估稅款。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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