多個知名大賣被美國IRS開天價稅單！跨境電商賣家如何正確報稅？

單量下跌、物流費用高漲對跨境電商賣家來說是兩大痛點。但相比這兩大痛點來說，賬號被封等同于“全軍覆沒”。就在今年3月初，有部分亞馬遜賣家因為沒有提交EIN被封號!

3月21日，美國財政部和國稅局(IRS)宣布，聯(lián)邦所得稅申報截止日期自動從2020年4月15日延長至2020年7月15日。這對跨境電商賣家而言，釋放出了哪些信號呢？在截止時間來臨前，賣家還能做些什么？

國內(nèi)多個知名大賣未如實報稅，被IRS開天價稅單、全球追蹤

“現(xiàn)在的跨境電商平臺無論賣家是否注冊美國公司，平臺都會向IRS國稅局申報賣家的全年銷售額，中國跨境電商賣家做大了一樣會涉及稅務(wù)合規(guī)問題，嚴重的會被IRS全球追稅，風險巨大?！眽粝肷谭﨏EO 熊剛說道。

雨果網(wǎng)了解到，亞馬遜美國站稅務(wù)合規(guī)主要體現(xiàn)在兩個方面：一方面是各州的銷售稅申報Sales Tax Return ，另一方面是聯(lián)邦的收入稅申報Income Tax Return。

銷售稅方面：目前美國大部分的州政府均宣布向亞馬遜賣家征收銷售稅，稅款由亞馬遜統(tǒng)一收集后上交給各州稅務(wù)局，預(yù)計今年全美所有的州政府都會落實相關(guān)的電商消費稅法（美國聯(lián)邦政府并不征收消費稅）。

聯(lián)邦收入稅方面：由于各大電商平臺都會將每個美國公司的銷售收入通過1099表格的方式自動上報國稅局，因此，擁有美國公司的賣家就必須每年如實申報收入稅。但很多賣家早期注冊美國公司時為了省錢，只申請了州政府的公司注冊證書Article，而沒有申請聯(lián)邦稅號EIN，所以就無法正常申報收入稅。但現(xiàn)在美國國會和政府迫使亞馬遜全面從嚴處理稅務(wù)合規(guī)的問題，這也是疫情期間，很多賣家因為沒有EIN稅號被封的原因。

如果擁有美國公司的賣家想要保持正常運營，則需要每年在公司成立的州做年審Annual Report，進而向IRS報稅，包括以前所有沒有申報的年份都要重新做申報。

熊剛表示，“我們已經(jīng)有多個國內(nèi)知名電商大賣客戶，因為沒有按照1099的金額正常做報稅，或者不如實報稅，被IRS開出天價稅單進行全球追稅的情況，后來我們花了很大功夫幫客戶做稅務(wù)更正才妥善解決。所以在美國要保持公司正常狀態(tài)，除了年審，一定要每年做好報稅工作”。

據(jù)悉，夢想商服是廣州匯豪網(wǎng)絡(luò)科技有限公司旗下的中美企業(yè)級商服平臺，致力于為賣家提供中美公司稅務(wù)、商標版權(quán)、申訴服務(wù)、平臺入駐等一體化服務(wù)。

800美金和48.4萬美金的差距，關(guān)鍵在于這個動作！

此次美國財政部和國稅局將聯(lián)邦所得稅申報截止日期自動從2020年4月15日延長至2020年7月15日，則意味著不管罰款和利息多少，無論所欠金額多少，對那些全年盈利需要支付聯(lián)邦稅款的企業(yè)有延遲付稅的益處，減緩企業(yè)的現(xiàn)金流壓力。那么，正常美國公司報稅的具體流程究竟如何？熊剛告訴雨果網(wǎng)，美國公司報稅的交稅金額只跟該公司的凈盈利或虧損有關(guān)系，跟銷售額的金額沒有關(guān)系。具體以深圳某跨境電商為例，該電商在美國加州注冊了ABC Inc.，通過Amazon/eBay/Walmart/Shopify開展電子商務(wù)生意，ABC Inc 2019年損益表如下：

如圖所示，ABC公司在Amazon/eBay/Walmart上銷售產(chǎn)品，同時也有自己的Shopify獨立站網(wǎng)店，全年各平臺渠道總毛銷售收入為162.5萬美金，扣除貨品采購成本近109萬美金，所得毛利潤為53.6萬美金。

除此之外，ABC公司還有各項運營支出費用，例如廣告費、刷單費、海運費關(guān)稅、租金水電、海外倉及物流費等等，所有費用的疊加為總支出費用，近54萬美元。

毛利潤減去總支出費用得出的就是凈利潤-3306.00，ABC公司每年要把所有的收入（Income）, 成本（Cost）和支出（Expense）都申報給IRS，收入減去成本和支出即為盈利。如果盈利大于0，ABC公司就需要按照凈利潤繳納聯(lián)邦稅(21%)和州稅（各州稅率不同，正常范圍大概在0-10%左右，具體可往下看）。如果盈利小于0，就是虧損，不需要繳納聯(lián)邦稅；至于州稅，某些州虧損不需要繳納州稅，但是某些州有最低特許經(jīng)營稅，例如加州為800美金。

而美國公司每年的報稅就包括申報聯(lián)邦稅和州稅?？偨Y(jié)來說，ABC公司2019年虧損了3306美金，聯(lián)邦稅不用交，州稅要交800美金。

換言之，如果ABC不報稅，那IRS將會認為ABC的凈利潤為162.5萬美金，交稅金額聯(lián)邦I(lǐng)RS:162.5萬美金*21%=34萬美金，加州162.5萬美金*8.84%=14.4萬美金，總計48.4萬美金。結(jié)論就是ABC公司正常報稅只用交800美金稅金，如果不報稅，就要交48.4萬美金。

“但實際上，只要美國公司賣家以正常的美國本土公司來運作，符合美國各州和聯(lián)邦的稅務(wù)和監(jiān)管要求，企業(yè)是可以進行一系列的合理避稅，困難時期還可以獲得政府補貼，以及正常申請銀行貸款，健康的長期發(fā)展，不用提心吊膽的考慮稅務(wù)合規(guī)問題，這也是行業(yè)發(fā)展的下一步趨勢。”熊剛說道。

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文末附上：2020年美國各州公司利得稅Income Tax稅率

（圖源：夢想商服）

(a) 內(nèi)華達、俄亥俄、德克薩斯和華盛頓沒有企業(yè)所得稅，但有一種總收入稅，其稅率嚴格地與企業(yè)所得稅相比較。更多信息見表18。特拉華州和俄勒岡州除了征收企業(yè)所得稅外，還征收總收入稅，賓夕法尼亞州、弗吉尼亞州和西弗吉尼亞州等幾個州也是如此，這些州允許在地方(而非州)層面征收總收入稅。

(b) 從2022年1月1日起，佛羅里達州的企業(yè)所得稅稅率將恢復(fù)到5.5%。

(c) 喬治亞州的企業(yè)所得稅稅率將在2026年1月1日恢復(fù)到6%。在等待立法機構(gòu)批準的情況下，該州可能會在2020年將這一比例降至5.5%。

(d) 伊利諾伊州的稅率包括兩項單獨的企業(yè)所得稅，一項稅率為7%，另一項稅率為2.5%。

(e) 到2020年7月1日，印第安納州的稅率將調(diào)整至5.25%。預(yù)計到2022年，這一比率將降至4.9%。

(f) 密西西比州通過每年增加1000美元的免稅額度，繼續(xù)逐步取消3%的稅率。今年的免稅額是3000美元。到2022年年初，這3%的范圍將完全消除。

(g) 新罕布什爾州截至2019年12月31日的稅率為7.9%。(h) 在新澤西州，上述費率適用于公司的全部凈收入，而不僅僅是超過閾值的收入。臨時附加稅將對收入超過100萬美元的企業(yè)征收10.5%的稅率。

注:除常規(guī)所得稅外，許多州還對公司征收其他稅，如總收入稅和特許權(quán)稅。一些州還對金融機構(gòu)征收替代性最低稅率和特別稅率。

（州稅率地圖：夢想商服）

（聯(lián)邦和州總稅率地圖：夢想商服）

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（文/雨果網(wǎng) 吳桂真）