7年老賣(mài)家逃稅被查！

賣(mài)家稅務(wù)問(wèn)題一旦被曝出，輕則封號(hào)罰款，重則面臨牢獄之災(zāi)。近日，廣東一經(jīng)營(yíng)7年的老賣(mài)家被有關(guān)部門(mén)查出存在逃避繳納稅款的違法行為，此外，涉事賣(mài)家通過(guò)支付寶或現(xiàn)金等形式，發(fā)放員工的工資薪金，包括年終獎(jiǎng)，但沒(méi)有按法規(guī)要求代扣代繳個(gè)人所得稅，因此被處以罰款。

近期亞馬遜英國(guó)本土賬號(hào)出現(xiàn)代扣代繳的情況，也說(shuō)明海外市場(chǎng)對(duì)于跨境賣(mài)家的稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題愈加重視，在以往的粗放經(jīng)營(yíng)中，賣(mài)家偷逃稅款頻發(fā)，甚至導(dǎo)致平臺(tái)被牽連。因此，海外目標(biāo)市場(chǎng)近幾年也加大了針對(duì)偷稅漏稅的打擊力度。無(wú)論是國(guó)內(nèi)還是海外，稅務(wù)合規(guī)已是大勢(shì)所趨。

01

跨境賣(mài)家因逃稅被罰款

根據(jù)廣東省稅務(wù)局公示的一則行政處罰信息顯示，肇慶市一家國(guó)際貿(mào)易公司因逃避繳納稅款被處以罰1.788719萬(wàn)元。

廣東省稅務(wù)局披露，上述公司在國(guó)內(nèi)采購(gòu)商品，通過(guò)亞馬遜平臺(tái)銷(xiāo)往德國(guó)、法國(guó)、英國(guó)、西班牙及意大利等國(guó)，2019至2022年度取得銷(xiāo)售收入歐元英鎊折合人民幣共4111874.47元。

據(jù)悉，涉事公司向有關(guān)部門(mén)提供了亞馬遜國(guó)際站點(diǎn)銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)匯總(amazon services europe -seller centeal)、《情況說(shuō)明》和法定代表人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的《詢(xún)問(wèn)（調(diào)查)筆錄》、2019年至2022年度增值稅納稅申報(bào)表及企業(yè)所得稅申報(bào)表等資料，以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)查回復(fù)函，有關(guān)證據(jù)證明，其取得的商品銷(xiāo)售收入沒(méi)有如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)銷(xiāo)售收入。上述行為違反了《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條第一款的規(guī)定。

涉事公司在賬簿上少列收入，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，造成少繳稅款27090.69元（其中：增值稅21,385.04元，企業(yè)所得稅4957.17元，城市維護(hù)建設(shè)稅748.48元）。其偷稅的違法行為被處以造成少繳稅款百分之五十的罰款，罰款金額13545.36元。

此外，根據(jù)行政處罰信息顯示，涉事公司部分員工工資薪金收入超過(guò)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，沒(méi)有代扣代繳個(gè)人所得稅。涉事公司還通過(guò)支付寶或現(xiàn)金等形式，發(fā)放員工的工資薪金，沒(méi)有將年終獎(jiǎng)、提成等計(jì)入員工《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》，造成一些員工工資薪金收入超過(guò)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，沒(méi)有按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。針對(duì)涉事公司沒(méi)有按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅的行為，有關(guān)部門(mén)處應(yīng)扣未扣稅款8683.66元百分之五十的罰款，罰款金額4341.83元。

雨果跨境查詢(xún)發(fā)現(xiàn)，涉事公司已是7年的老賣(mài)家，除了亞馬遜，在沃爾瑪?shù)榷鄠€(gè)跨境電商平臺(tái)也要業(yè)務(wù)，產(chǎn)品銷(xiāo)售覆蓋德國(guó)、法國(guó)、意大利、西班牙、英國(guó)、美國(guó)等多個(gè)國(guó)家和地區(qū)，主營(yíng)產(chǎn)品涵蓋戶(hù)外運(yùn)動(dòng)、家居用品、收藏精品等品類(lèi)。

此事引起不少賣(mài)家議論。有賣(mài)家認(rèn)為，被查的如此詳細(xì)，懷疑是賣(mài)家與員工鬧矛盾，被舉報(bào)了，“看來(lái)做生意還得要低調(diào)為好，對(duì)同事要和藹可親，關(guān)照好一些，偶爾該吃點(diǎn)下午茶啥的就吃點(diǎn)吧。萬(wàn)一得罪了，一陣騷操作誰(shuí)受得了。集體失業(yè)，老板被罰，還要補(bǔ)稅?！?/span>

其實(shí)，隨著金稅四期的上線(xiàn)，通過(guò)大數(shù)據(jù)的監(jiān)管，稅務(wù)問(wèn)題愈發(fā)透明，跨境賣(mài)家的銷(xiāo)售額少則幾百萬(wàn)，多則上百億，更需要重視財(cái)稅合規(guī)問(wèn)題，即使沒(méi)有員工或其他人舉報(bào)，也難逃法律追究。

02

個(gè)人賬戶(hù)收付款風(fēng)險(xiǎn)大

個(gè)人賬戶(hù)收付款，一直是跨境電商企業(yè)財(cái)稅不合規(guī)的一個(gè)痛點(diǎn)，有數(shù)據(jù)顯示，目前超過(guò)80%的跨境中小賣(mài)家都存在大量的個(gè)人賬戶(hù)收付款問(wèn)題。

實(shí)際上，大量的個(gè)人賬戶(hù)收款，外匯資金無(wú)法合規(guī)的回到企業(yè)公賬上，看似減少了稅負(fù)成本，卻隱藏非常大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如通過(guò)私人賬戶(hù)、個(gè)人支付寶、微信收付款，會(huì)造成三流（資金流、貨物流、發(fā)票流）不一致，有涉嫌“虛開(kāi)發(fā)票”的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)賬務(wù)問(wèn)題一查就會(huì)暴露。此外，通過(guò)支付寶或微信進(jìn)行資金交易時(shí)，買(mǎi)賣(mài)雙方可能無(wú)法開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，沒(méi)有增值稅專(zhuān)用發(fā)票無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。通過(guò)支付寶、微信轉(zhuǎn)賬收取貨款，未體現(xiàn)在對(duì)公賬戶(hù)收入中，存在漏記、少記收入的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)被認(rèn)為偷漏稅。

在金稅四期和大數(shù)據(jù)的監(jiān)管下，對(duì)于跨境賣(mài)家來(lái)說(shuō)，長(zhǎng)期以個(gè)人賬戶(hù)收款，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如一顆隨時(shí)會(huì)被引爆的雷?！拔医佑|的一些年銷(xiāo)千萬(wàn)以上的賣(mài)家，還在用個(gè)人卡收款，以為分幾個(gè)銀行就沒(méi)事了。工資也是私人發(fā)，或者用第三方支付的錢(qián)包功能發(fā)工資，內(nèi)外兩套賬，風(fēng)險(xiǎn)很大?！币晃毁Y深賣(mài)家表示。

2021年，杭州稅務(wù)局第一稽查局通過(guò)數(shù)據(jù)集成分析查處一起跨境電商逃稅案。有人匿名舉報(bào)稱(chēng)杭州某跨境電商企業(yè)設(shè)立內(nèi)外兩套賬，隱匿收入逃稅。杭州市稅務(wù)局現(xiàn)場(chǎng)突擊檢查，查到與涉案企業(yè)相關(guān)的店鋪14個(gè)，檢查組最終確定該公司存在“賬外收入”的事實(shí)，該企業(yè)被依法追繳稅款、滯納金共計(jì)210萬(wàn)元。

除了國(guó)內(nèi)有關(guān)部門(mén)嚴(yán)查偷逃漏稅的情況，目前海外各個(gè)目標(biāo)市場(chǎng)也加大了稅務(wù)合規(guī)力度。墨西哥從2020年6月開(kāi)始，如果沒(méi)有稅號(hào)，跨境平臺(tái)就強(qiáng)制執(zhí)行銷(xiāo)售稅的代扣代繳。歐洲早在2015年的時(shí)候，歐盟委員會(huì)就督促成員國(guó)加大增值稅征收力度，并指出eBay、亞馬遜等平臺(tái)應(yīng)該對(duì)所有未付VAT和違規(guī)交易者負(fù)連帶責(zé)任。

2021年，一向進(jìn)口審查政策寬松的比利時(shí)海關(guān)，突然嚴(yán)查導(dǎo)致一大批清關(guān)行受牽連，而這些清關(guān)行都是有過(guò)包稅貨物清關(guān)記錄的清關(guān)行。被查的清關(guān)行系統(tǒng)中，有過(guò)清關(guān)記錄的VAT賬號(hào)也在當(dāng)時(shí)的海關(guān)嚴(yán)查中受到不同程度的影響。

在美國(guó)，通過(guò)電商平臺(tái)（如亞馬遜、eBay等）進(jìn)行銷(xiāo)售，并且平臺(tái)在某個(gè)州內(nèi)為賣(mài)家收取銷(xiāo)售稅，那么賣(mài)家可能需要注冊(cè)銷(xiāo)售稅許可。而且美國(guó)每個(gè)州對(duì)于銷(xiāo)售稅的規(guī)定和門(mén)檻會(huì)有所不同，稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題更為復(fù)雜。

對(duì)于稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題，跨境賣(mài)家還是不要抱僥幸心理，稅務(wù)問(wèn)題愈發(fā)透明化，各個(gè)國(guó)家對(duì)逃稅避稅等行為的打擊力度也在逐步升級(jí)，只有合規(guī)經(jīng)營(yíng)，才是長(zhǎng)久之道。（文/雨果跨境 柯詩(shī)文 封面/圖蟲(chóng)創(chuàng)意）

（來(lái)源：雨果跨境編輯部）