跨境稅務(wù)合規(guī)新進(jìn)展：部分地區(qū)按出口額的1%征稅

本文經(jīng)授權(quán)轉(zhuǎn)載自：跨境出口情報(bào)局

作者：局座

當(dāng)前許多賣家因財(cái)務(wù)處理隨意、公私賬混淆、收入做低、成本亂配等問題面臨被稽查風(fēng)險(xiǎn)。

自2019年36號(hào)文出臺(tái)以來，允許符合條件的企業(yè)享受1%核定征收優(yōu)惠，但實(shí)際應(yīng)用較少。

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• 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)大量跨境電商出口并非以企業(yè)自身名義申報(bào)，導(dǎo)致無法有效追蹤納稅義務(wù)。

• 平臺(tái)數(shù)據(jù)成為關(guān)鍵突破口，稅務(wù)部門要求電商平臺(tái)報(bào)送交易數(shù)據(jù)，用于比對(duì)企業(yè)自主申報(bào)的真實(shí)性。

• 跨境電商ERP系統(tǒng)及其他外部數(shù)據(jù)源也為稅務(wù)核查提供了支持。

當(dāng)前合規(guī)申報(bào)的操作路徑

• 在平臺(tái)數(shù)據(jù)已可獲取的前提下，企業(yè)必須如實(shí)申報(bào)境外實(shí)際銷售額，并減去境內(nèi)外合理成本費(fèi)用，差額部分按25%稅率繳納企業(yè)所得稅。

• 小型微利企業(yè)可先按5%優(yōu)惠稅率預(yù)繳。

• 無采購(gòu)發(fā)票的企業(yè)將失去最大抵扣項(xiàng)，稅負(fù)顯著上升，不能再依賴“零申報(bào)”或“低?！狈绞揭?guī)避納稅。

• 已有部分企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，要求重新申報(bào)因前期申報(bào)不實(shí)的問題。

地方性臨時(shí)征稅措施的可能性與局限

• 個(gè)別地區(qū)開始嘗試按出口額的1%征稅，主要用于自有申報(bào)主體或代理申報(bào)主體。

• 對(duì)于未使用自身抬頭申報(bào)的企業(yè)，若被按1%征稅，可能是地方政府為先行收繳部分稅款而采取的臨時(shí)舉措。

• 此類措施短期內(nèi)難以形成全國(guó)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)計(jì)仍將采取“先通告、抓典型、促自查”的漸進(jìn)式推進(jìn)策略。

• 最終可能根據(jù)全年情況制定綜合解決方案，兼顧行業(yè)發(fā)展與稅收公平。

長(zhǎng)期合規(guī)建議與行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)

• 建議企業(yè)盡快轉(zhuǎn)向合規(guī)經(jīng)營(yíng)，優(yōu)先選擇有發(fā)票的采購(gòu)渠道，即使短期成本增加，但從整體合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制角度看更為劃算。

• 應(yīng)建立規(guī)范賬務(wù)體系，確保“賬實(shí)相符”，做到該退稅時(shí)能退、該繳稅時(shí)合規(guī)繳納。

• 使用9610等模式出口時(shí)雖仍存在退稅難題，但需耐心等待政策逐步完善。

• 過去依靠個(gè)人賬戶收款、壓低成本打價(jià)格戰(zhàn)的行為加劇了行業(yè)內(nèi)卷，損害中國(guó)產(chǎn)品出海形象。

• 國(guó)家推動(dòng)稅務(wù)全面核查的核心邏輯在于打破惡性競(jìng)爭(zhēng)，重建規(guī)范的流通、支付與稅務(wù)秩序。

• 目標(biāo)是讓各地外貿(mào)數(shù)據(jù)真實(shí)回流，減少對(duì)虛假補(bǔ)貼數(shù)據(jù)的依賴，助力地方政府科學(xué)規(guī)劃跨境電商產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展。

結(jié)論

• 所有企業(yè)無論是否從事跨境電商，只要盈利就必須依法繳納企業(yè)所得稅，逃避申報(bào)將面臨補(bǔ)稅、罰款及滯納金。

• 平臺(tái)數(shù)據(jù)已成為稅務(wù)機(jī)關(guān)核查企業(yè)申報(bào)真實(shí)性的核心依據(jù)，過去“寫意式”報(bào)稅模式不可持續(xù)。

• 當(dāng)前最可行的路徑是：準(zhǔn)確核算境外銷售收入，扣除合理成本后依法申報(bào)，小微企業(yè)可享階段性優(yōu)惠稅率。

• 地方按1%征稅屬于過渡性安排，不代表全國(guó)性政策方向，企業(yè)不應(yīng)抱有僥幸心理。

• 長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，合規(guī)經(jīng)營(yíng)才是出路，企業(yè)應(yīng)規(guī)范采購(gòu)、健全賬務(wù)，推動(dòng)從“拼低價(jià)”向“做品牌、提質(zhì)量、建用戶”的轉(zhuǎn)型。

• 行業(yè)整體正邁向規(guī)范化發(fā)展階段，稅務(wù)合規(guī)不僅是法律要求，更是中國(guó)企業(yè)出?？沙掷m(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)保障。

封面來源/圖蟲創(chuàng)意

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